高頓網(wǎng)校友情提示，*7濟南高級會計實務相關(guān)內(nèi)容營業(yè)稅自查的會計處理總結(jié)如下：
　　一、股份有限公司自查的會計處理
　?。ㄒ唬┘{稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)當年少交營業(yè)稅
　　1、從事交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)應稅行為，而且是企業(yè)主營業(yè)務的。
　　（1）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計算應補繳的營業(yè)稅：
　　借：主營業(yè)務稅金及附加
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)額
　　（2）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　2、單位銷售不動產(chǎn)（除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外）
　　（1）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計算應補繳的營業(yè)稅：
　　借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅（2）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等。
　　3、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
　?。?）按計稅營業(yè)額和規(guī)定適用稅率，計算應補繳營業(yè)稅：
　　借：其他業(yè)務支出
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　?。ǘ┘{稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)以前年度少交營業(yè)稅的
　　1、按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳營業(yè)稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　2、補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等。
　　二、除股份有限公司以外的其他企業(yè)自查的會計處理
　?。ㄒ唬┘{稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)當年少交營業(yè)稅
　　1、民用航空企業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)、旅游飲食服務企業(yè)、農(nóng)業(yè)
　?。?）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳營業(yè)稅
　　借：營業(yè)稅金及附加
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
　?。?）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳營業(yè)稅
　　借：營業(yè)稅金及附加
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅（2）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貨：銀行存款等
　　3、交通運輸企業(yè)
　　（1）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計算應補繳的營業(yè)稅
　　借：營運稅金及附加
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　4、鐵路運輸企業(yè)
　?。?）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率，計算應補繳的營業(yè)稅
　　借：運輸稅金及附加
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　（2）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款
　　5、施工企業(yè)
　　（1）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳營業(yè)稅。
　　借：工程結(jié)算稅金及附加
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　（2）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金
　　貸：銀行存款等
　　6、外經(jīng)企業(yè)
　　（1）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳的營業(yè)稅
　　借：營業(yè)成本
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　7、單位銷售不動產(chǎn)（除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）
　?。?）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳營業(yè)稅
　　借：固定資產(chǎn)清理
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　　8、單位銷售無形資產(chǎn)
　?。?）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳的營業(yè)稅
　　借：其他業(yè)務支出；（金融保險企業(yè)應為：其他營業(yè)支出；外經(jīng)企業(yè)應為：營業(yè)成本）
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存款等
　?。ǘ┘{稅人自查發(fā)現(xiàn)以前年度漏交營業(yè)稅
　　（1）按計稅營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應補繳營業(yè)稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅
　?。?）補繳營業(yè)稅
　　借：應交稅金-應交營業(yè)稅
　　貸：銀行存等。
 　　　　
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