廈門(mén)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作：審計(jì)局履職工作報(bào)告(一)

　　一、突出重點(diǎn)，確實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”作用

　　（一）以強(qiáng)化預(yù)算管理為目標(biāo)，做“深”財(cái)政審計(jì)。認(rèn)真組織實(shí)施本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并開(kāi)展了龍舟坪、大堰、都鎮(zhèn)灣三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。在本縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，通過(guò)財(cái)政與公安、人社等部門(mén)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)了財(cái)政供養(yǎng)人員與人社部門(mén)保障人員重復(fù)以及部分惠農(nóng)資金管理存在問(wèn)題，促進(jìn)了相關(guān)部門(mén)規(guī)范管理。在地方稅收征管審計(jì)中，通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的比對(duì)發(fā)現(xiàn)了違規(guī)減免稅收、未及時(shí)足額征收欠稅等問(wèn)題。

　　（二）以監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為目標(biāo)，做“優(yōu)”經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。年初，縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)干部任期年限并結(jié)合近年來(lái)的審計(jì)情況，遵循“統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、量力而行”的原則，對(duì)縣環(huán)保局、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等8個(gè)單位的主要負(fù)責(zé)人實(shí)施任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。實(shí)施了縣紀(jì)委、縣委組織部人員全程參與審計(jì)的模式，打造共同監(jiān)督平臺(tái)，不斷增強(qiáng)審計(jì)成果的利用率。同時(shí)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、政府投資審計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，做到一審多果。

　?。ㄈ┮跃S護(hù)民生為己任，做“強(qiáng)”專項(xiàng)資金審計(jì)。加強(qiáng)民生資金審計(jì)，對(duì)涉及人民群眾切身利益的各種專項(xiàng)資金從資金受益對(duì)象的合規(guī)性，到資金的管理?yè)芨度瘫O(jiān)督。重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)全縣糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、退耕還林、農(nóng)村沼氣、危房改造、移民后扶等資金的審計(jì)。通過(guò)對(duì)受益對(duì)象的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)我縣部分惠民直補(bǔ)資金存在不符合享受條件、重復(fù)領(lǐng)取、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完善、部分專項(xiàng)資金使用效果不佳等問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)，相關(guān)部門(mén)采取有效措施進(jìn)一步完善了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理，部分重復(fù)領(lǐng)取的資金得到歸位，受到廣大人民群眾及相關(guān)主管單位的高度贊揚(yáng)。

　?。ㄋ模┮源蛟煺顿Y審計(jì)品牌為重點(diǎn)，做“大”投資審計(jì)。完成了鎮(zhèn)至村公路、新區(qū)科教路建設(shè)工程、滬渝高速公路龍舟坪連接線工程等投資審計(jì)項(xiàng)目共計(jì)23項(xiàng)（其中復(fù)核項(xiàng)目4個(gè)）。審計(jì)投資總額17020萬(wàn)元，審計(jì)核減投資1225萬(wàn)元。嚴(yán)格執(zhí)行《土家族自治縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》，在審計(jì)管理上，建立建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)檔案，按照建設(shè)單位報(bào)送的建設(shè)項(xiàng)目臺(tái)賬，統(tǒng)籌安排實(shí)施政府投資審計(jì)項(xiàng)目。在審計(jì)方法上，強(qiáng)化審計(jì)前調(diào)查，優(yōu)化審計(jì)方案，注重審計(jì)復(fù)核，對(duì)同一類型問(wèn)題統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn)，在工程結(jié)算審計(jì)中實(shí)行“兩關(guān)注”、“一突出”的審計(jì)流程，即重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)流程、關(guān)注施工管理、突出結(jié)算審計(jì)，擴(kuò)大工程決算的審計(jì)覆蓋面，加強(qiáng)對(duì)重大工程項(xiàng)目的全程跟蹤審計(jì)。自2010年以來(lái)，因持續(xù)加大投資審計(jì)力度，促進(jìn)了部分建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理，如縣教育系統(tǒng)、縣委黨校、縣人民醫(yī)院等在相關(guān)工程管理中比較規(guī)范。在投資審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有：一是少數(shù)項(xiàng)目立項(xiàng)程序不到位，評(píng)估不充分，概算粗放，給政府投資項(xiàng)目帶來(lái)先天性缺陷；二是借用資質(zhì)投標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)等問(wèn)題仍不同程度存在；三是少數(shù)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)不嚴(yán)格，管理粗放、監(jiān)管不到位；四是我縣材料價(jià)格信息上報(bào)不及時(shí)不完整的問(wèn)題依然存在。五是少數(shù)項(xiàng)目工程量變更沒(méi)有認(rèn)真履行報(bào)批手續(xù)。

　?。ㄎ澹┓e極完成上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦任務(wù)，做“實(shí)”授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目。認(rèn)真組織實(shí)施政府性債務(wù)、基本公共衛(wèi)生資金、保障性安居工程、小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣和中小河流域治理試點(diǎn)縣項(xiàng)目審計(jì)。在政府性債務(wù)審計(jì)中，我局在市審計(jì)局的統(tǒng)一組織下，集中力量，審計(jì)業(yè)務(wù)人員全員上陣，加班加點(diǎn)，對(duì)全縣41個(gè)縣直單位和11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債務(wù)按照“見(jiàn)人、見(jiàn)賬、見(jiàn)物，逐筆、逐項(xiàng)”的原則進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)核實(shí)截至2013年6月底，全縣政府性債務(wù)余額104632.49萬(wàn)元，其中11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)余額18601.56萬(wàn)元。全力配合上審下和交叉審項(xiàng)目，今年，縣委書(shū)記、縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由市審計(jì)局組織實(shí)施，我局派出專班負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)工作，并做好后期的審計(jì)征求意見(jiàn)和意見(jiàn)回復(fù)工作。另外，我局積極協(xié)調(diào)十堰市審計(jì)局在我縣的環(huán)保資金審計(jì)，并跟蹤后期審計(jì)整改，得到了上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)肯定。

　?。┓?wù)市場(chǎng)主體持續(xù)健康發(fā)展，做“活”國(guó)有企業(yè)審計(jì)。

　　今年繼續(xù)對(duì)清江煤炭礦務(wù)局和縣自來(lái)水公司進(jìn)行了審計(jì)。通過(guò)連續(xù)多年的審計(jì)，企業(yè)在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，減輕地方財(cái)政壓力，積極履行社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)企業(yè)多列成本，會(huì)議核算方面的問(wèn)題，審計(jì)期間，企業(yè)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極進(jìn)行了整改，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

　　二、注重創(chuàng)新，確實(shí)提高審計(jì)效能，審計(jì)綜合工作再上新臺(tái)階

　　（一）扎實(shí)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)踐。我局堅(jiān)持強(qiáng)力推進(jìn)AO和OA在審計(jì)實(shí)踐中的運(yùn)用，在此基礎(chǔ)上創(chuàng)新思路、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，不斷提升AO應(yīng)用實(shí)例撰寫(xiě)質(zhì)量和水平，成功獲得了AO應(yīng)用實(shí)例的新突破。2012年我局選送的計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)例有4篇在審計(jì)署獲獎(jiǎng)，其中優(yōu)秀獎(jiǎng)2篇，應(yīng)用獎(jiǎng)和鼓勵(lì)獎(jiǎng)各1篇；上報(bào)的7篇計(jì)算機(jī)審計(jì)方法有5篇入選審計(jì)署方法庫(kù)。我局加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，被省審計(jì)廳表彰并被廳領(lǐng)導(dǎo)批示在全省審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)。我局在實(shí)踐過(guò)程中通過(guò)有效的工作機(jī)制強(qiáng)力推行計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)踐，一是成立信息化工作專班。提出了“1115”的工作要求，即要求每年每個(gè)業(yè)務(wù)股室至少有一個(gè)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、一篇計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用實(shí)例或1個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、一條審計(jì)案件線索、一篇審計(jì)情況反映、每個(gè)審計(jì)干部每年發(fā)表信息5篇以上。二是建立倒逼機(jī)制，強(qiáng)化工作考核。我局出臺(tái)了《土家族自治縣審計(jì)局工作量化考核辦法》，規(guī)定局領(lǐng)導(dǎo)把住文件簽發(fā)關(guān)口和項(xiàng)目審理關(guān)口，凡是不應(yīng)用AO進(jìn)行審計(jì)的，領(lǐng)導(dǎo)在OA系統(tǒng)中不予簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)制運(yùn)用OA與AO審計(jì)軟件。三是強(qiáng)化技能培訓(xùn)，提高整體水平。通過(guò)走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)，自己講，以審代培等方式加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力。

　?。ǘ┰鷮?shí)抓好審計(jì)信息宣傳工作。為充分調(diào)動(dòng)審計(jì)干部加強(qiáng)審計(jì)信息宣傳、創(chuàng)建優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、撰寫(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)例（方法）等工作的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量和計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不斷提高，進(jìn)一步修改了《縣審計(jì)局信息宣傳工作考評(píng)辦法》，明確每一個(gè)股室目標(biāo)任務(wù)與責(zé)任制考核兌現(xiàn)掛鉤。要求審計(jì)人員勤于思考、帶著問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)，每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，必須有相關(guān)的審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息產(chǎn)品。做到在搞好審計(jì)業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，注重調(diào)查分析，把促規(guī)范、促發(fā)展作為審計(jì)工作的最終目標(biāo)，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。成立信息宣傳工作專班，并由專人對(duì)全局信息稿件進(jìn)行收集統(tǒng)計(jì)，每篇信息嚴(yán)格按照投稿格式進(jìn)行排版，并由專人核搞審查，確保信息稿件的質(zhì)量。對(duì)審核通過(guò)的信息稿件，由專人上報(bào)，嚴(yán)管投稿格式，嚴(yán)控投稿時(shí)間，確保信息宣傳稿件及時(shí)上報(bào)。全年發(fā)表各類信息80余篇，另外，我局報(bào)送了2篇論文參加省廳組織的專題評(píng)選，分別獲得二、三等獎(jiǎng)。

　　（三）扎實(shí)抓好信息反饋和審計(jì)整改。我局認(rèn)真撰寫(xiě)向人大的審計(jì)工作報(bào)告，反映的相關(guān)問(wèn)題得到了縣領(lǐng)導(dǎo)、人大常委會(huì)及相關(guān)部門(mén)的高度重視，部分問(wèn)題得到了及時(shí)整改。我局堅(jiān)持對(duì)重要審計(jì)情況的梳理匯總及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，全年上報(bào)《審計(jì)情況反映》5期，均得到了縣主要領(lǐng)導(dǎo)的批示，為領(lǐng)導(dǎo)決策得供了依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改督查工作，并建立自我整改、督促整改、強(qiáng)制整改的遞進(jìn)式整改機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改銷號(hào)，今年，向縣人大專題報(bào)送審計(jì)整改情況2次，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題逐項(xiàng)整改情況進(jìn)行匯報(bào)，得了人大常委會(huì)的高度肯定。

 　　　　

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