高頓網(wǎng)校友情提示，*7玉樹藏族自治州會計實務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容公司應(yīng)收帳款管理制度(一)總結(jié)如下：
　　為保證公司能*5可能的拓展市場以利于銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收帳款在售前、售中、售后進(jìn)行有效控制，特制定本制度。
　　應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部和營銷部，財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，營銷部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和營銷部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。資信管理工作小組負(fù)責(zé)合同的審核、歸檔，應(yīng)收款的呆壞賬清理，和應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查^***監(jiān)督。
　　一、營銷、財務(wù)的監(jiān)管
　?。ㄒ唬┰阡N售合同中明確各項條款
　　在與客戶簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：
　　1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實性、可行性）和 “五審查”（對方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定）。
　　2、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開具事項、質(zhì)量要求、運輸情況等；
　　3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
　　4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
　　5、加蓋客戶的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
　　6、簽約時要對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。
　?。ǘ┒ㄆ诘呢攧?wù)對帳
　　財務(wù)要形成定期的對帳制度，每個月必須同客戶核對一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時，對帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
　?。ㄈ?減少賒銷運作方式
　　營銷員為了迅速占領(lǐng)市場，或為了完成銷售目標(biāo)而采取賒銷結(jié)賬的運作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。本公司已制訂了相應(yīng)的營銷獎勵政策，鼓勵銷售人員采取適合的付款方式與客戶建立長期合作的關(guān)系，盡量減少賒銷的方式和期限。
　　（四） 建立信用評定、審核制度
　　在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每季度根據(jù)前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。
　　二、客戶資信管理制度
　?。ㄒ唬┬畔⒐芾砘A(chǔ)工作的建立
　　信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，一式兩份，由營銷經(jīng)理復(fù)核，營銷總監(jiān)簽字后，一份保存于公司財務(wù)部，一份保存于公司營銷總部，各分部營銷經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。
　　1、客戶信息檔案包括：
　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由營銷員對客戶的訪問收集而來；
　　B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、賬務(wù)狀況、信用狀況等。
　　2、客戶的基礎(chǔ)信息資料由各營銷部門的營銷員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額后的一月內(nèi)完成并交營銷經(jīng)理匯總建檔。
　　3、客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
　　4、客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)助理定期予以更新或補充。
　　5、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：
　　A類用戶：商業(yè)信譽良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷合同，貨款及時歸還。
　　B類用戶：商業(yè)信譽一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。
　　C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。
　　D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時清欠之客戶。
　?。ǘ嵭袑蛻糍Y信額度的定期確定制
　　1、由營銷總監(jiān)、營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在營銷總監(jiān)的主持下成立公司資信管理工作小組（以下簡稱信管小組），按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到客戶管理系統(tǒng)中去。
　　2、“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在營銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷中心和財務(wù)部各備存一份。
　　3、初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
　　4、客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
　　（三）產(chǎn)品賒銷的管理
　　1、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由營銷經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批，營銷總監(jiān)核準(zhǔn)后，倉庫、財務(wù)部方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
　　2、財務(wù)部內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每周對照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營銷部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和營銷員溝通，預(yù)防因為其他原因?qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。
　　3、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
　　4、營銷員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管營銷經(jīng)理和營銷總監(jiān)會簽后方可蓋章發(fā)出。
　　5、對信用額度在50萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上，信用期限在2個月以上的，除營銷經(jīng)理走訪外，營銷總監(jiān)每季度必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。
　　三、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
　　（一）應(yīng)收款日常管理條例：
　　1、財務(wù)部每星期提供一份當(dāng)月尚未
 　　　　
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