高頓網(wǎng)校友情提示，*7濰坊會計實務操作相關內容應收款項管理制度(一)總結如下：
　　*9條 為促進企業(yè)資金進入良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生．減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定．并結合公司具體情況制定本制度。
　　第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款。
　　第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。
　　第四條 賒銷商品前，應收賬款管理人員和銷售人員應盡可能對客戶作信用調查，并報告銷售主管，賒銷金額×萬元以上報總經(jīng)理決定是否予以賒銷。為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時應辦妥下列事項：
　　1簽訂購銷合同；
　　2確立結算方式廈付款期限，或獲取付款保證書；
　　3延期付款的違約責任；
　　4是否應有保證人；
　　5是否應有法律公證。
　　第五條  應收賬款、預付賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記賬，應按照不同的應收款項或供應單位名稱設置明細賬。
　　第六條  應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準。
　　第七條  建立應收款內部管理報告制度。
　　1分管應收款項的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收款項進行清理，并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠貨款(工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月)理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領導，由舍同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)
　　主管領導批準之后執(zhí)行。
　　2分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集目公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定廈時還款的個人扣發(fā)當月工資，井通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。
　　3負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內客填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
　　4申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收款項的*9責任人。企業(yè)發(fā)生目清理追收不力而造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重者追究法律責任。
　　第八條  預付賬款管理。
　　l預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理；
　　2預付貨款的對象是實施信用分級管理；
　　3預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
　　第九條  應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。
　　第十條  有問題應收賬款，應依具體情況進行處理。
　　1提請經(jīng)濟法庭調處；
　　2依法起訴，予以法律裁決；
　　3經(jīng)理會議研究處理方法。
　　第十一條  本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，當應收款項被確認為壞賬時，應根據(jù)其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收款項金額。具體提取比例如下：
　　賬齡                                                                壞賬提取比例
　　6個月至一年                                                            5％-10％
　　一年至二年                                                       10％-30％
　　二年至三年    
 　　　　
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