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北方機(jī)械化筑路工程處會(huì)計(jì)制度
*9章 總 則
*9條：為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，建立良好、科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，加速會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化進(jìn)程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)財(cái)政法規(guī)，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用于本單位及所屬各獨(dú)立核算單位一切會(huì)計(jì)工作。
第三條：本單位所屬各分處、項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第四條：本單位各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過(guò)學(xué)習(xí)、交流經(jīng)驗(yàn)、監(jiān)督、檢查等措施，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高整體會(huì)計(jì)工作水平。
第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條：?jiǎn)挝粌?nèi)部核算體系為職責(zé)明確的二層結(jié)構(gòu)(二級(jí)核算體系)。*9層為投資中心，即單位總部負(fù)責(zé)投資、融資、貸款、權(quán)益核算，通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，控制協(xié)調(diào)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)(如負(fù)債結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu))、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)展企業(yè)規(guī)模。第二層為利潤(rùn)中心及成本中心，利潤(rùn)中心即各獨(dú)立核算單位，其任務(wù)是有效地運(yùn)用資產(chǎn)，求取a1經(jīng)濟(jì)效益；成本中心，即項(xiàng)目部，其目標(biāo)是充分利用單位內(nèi)部創(chuàng)造的有利條件，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本，取得a1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。
第六條：?jiǎn)挝豢偛吭O(shè)財(cái)務(wù)科，各獨(dú)立核算單位設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)科以外各單位或部門(mén)均實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，財(cái)務(wù)部門(mén)主管會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)科提名，處長(zhǎng)任免，委派的 主管會(huì)計(jì)的考核和工資發(fā)放由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，費(fèi)用由各單位或項(xiàng)目負(fù)擔(dān)。
第七條：各單位主要領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)所在單位會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹落實(shí)，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)?？倳?huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人)依據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》行使職責(zé)和權(quán)利，并協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)做好相關(guān)管理工作，主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織和管理所在單位的會(huì)計(jì)工作。
第八條：本單位各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與本單位內(nèi)部統(tǒng)計(jì)、物資設(shè)備管理部門(mén)在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系，在此明確各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門(mén)的職責(zé)與分工。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與統(tǒng)計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)按各自上一級(jí)劃分，雙方積極地相互協(xié)同配合，并提供對(duì)方所需資料或信息。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，在工作中既是協(xié)作配合關(guān)系，又是被監(jiān)督檢查和監(jiān)督檢查關(guān)系，因此會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須按內(nèi)審部門(mén)的要求和規(guī)定，提供所需會(huì)計(jì)資料，并予以積極配合。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與物資管理部門(mén)在工作中密不可分，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須要求物資管理部門(mén)按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)傳遞和操作，并對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和牽制。
第三章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員
第九條：本單位及所屬的各獨(dú)立核算單位及各項(xiàng)目部，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員要定崗定責(zé)，建立和完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。
第十條：?jiǎn)为?dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。
第十一條：上崗會(huì)計(jì)人員必須取得相應(yīng)的會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格，無(wú)會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。
第十二條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)法》和單位有關(guān)規(guī)定。
1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
1．1堅(jiān)持原則、廉潔奉公。
1．2會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，并從事會(huì)計(jì)工作不少于2年。
1，3熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)。
1．4有較強(qiáng)的組織能力。
1．5身體狀況良好，能夠適應(yīng)本職工作的要求。
第十三條：會(huì)計(jì)工作人員的崗位一般可分為會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)報(bào)告、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、收入利潤(rùn)核算、資金核算、工資核算、成本核算、稅務(wù)核算、稽核、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)事物管理等。這些崗位可以一人一崗，一人多崗，各單位可根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和人員多少情況具體確定。
第十四條：各崗位會(huì)計(jì)人員要從集體利益出發(fā)，發(fā)揚(yáng)相互協(xié)作精神，密切配合，共同作好會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以便會(huì)計(jì)人員能夠全面熟悉各項(xiàng)工作，但出納人員不得兼管稽核、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作；出納以外會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作；出納員不得兼任微機(jī)錄入工作，不得編制“余額調(diào)節(jié)表”，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。
第十五條：各單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系以及配偶親屬關(guān)系。
第四章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德
第十六條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)祖國(guó)，堅(jiān)持社會(huì)主義制度，以單位為家，個(gè)人利益、部門(mén)利益服從單位利益和國(guó)家利益。
第十七條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)制度，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。
第十八條：會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)作到真實(shí)、客觀、公正，并不斷提高自己的文化修養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，努力提高會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。
第十九條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，掌握會(huì)計(jì)信息，熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，深入調(diào)查研究，積極提出合理化建議，為改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第二十條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得擅自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
第二十一條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)清正廉潔，樹(shù)立正確的職業(yè)道德觀、人生觀、價(jià)值觀，杜絕貪污腐化。
第二十二條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的職業(yè)素質(zhì)，在日常工作中必須作到文明禮貌，友善待人，秉公辦事，不徇私情。
第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作一般規(guī)范
第二十三條：各單位應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
第二十四條：下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
l、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收人、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。
上述會(huì)計(jì)事項(xiàng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)都要遵循國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)核算程序送交本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
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