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挪用現金和收白條抵賬。
*9百零二條：庫存現金額度：單位本部及各獨立核算單位為5000元，離城市較遠的項目部為15000元，有特殊情況的必須向上級反映，重新核定額度。超出額度的應及時送存銀行，否則出現意外，由會計和出納員負賠償責任。項目財務人員離開工地，保險柜不得留存現金。
*9百零三條：為保證安全，印鑒、支票分管分放。財務專用章由主管會計保管，私章由出納保管，私章名應用出納名，單位要保障必要的保險措施，如安裝防盜門窗，購置保險柜等。
*9百零四條：本單位內部所有各獨立核算單位要有全局觀念，在對外結算時，要互通信息，是否有內部單位間的應收款項可以抵扣的，應盡可能避免貨幣資金對外結算，保證內部單位及早收回款項。
*9百零五條：本單位內部所有各獨立核算單位之間內部往來，應按月結算，十二月份必須結清，以便如實反映單位的資產、負債、損益。
*9百零六條：財務部門每月要根據次月工程進度計劃預測正常生產經營的資金需求量，報上級財務部門和本單位領導。各級財務部門一定要做好資金的統(tǒng)籌安排，把資金分配到最需要的地方，實行全方位控制，避免資金沉淀。
第十六章 會計人員崗位責任制
*9百零七條：財務科長崗位責任制。
l、設計和建立單位內部會計核算體系，擬定內部會計核算和財務制度。
2、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，協(xié)調內部資金使用。
3、參與單位經營、管理，積極參與重大問題決策、投資決策、資本運營決策、參與內部經濟責任制方案的確定。
4、領導組織單位的財務工作，認真學習鉆研國家有關法規(guī)、制度，熟悉國家有關經濟政策。
5、定期組織全單位財務人員進行業(yè)務學習。
6、組織經濟活動分析，進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各單位降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。
7、負責對全單位財務會計人員的業(yè)務考核工作。
8、完成領導交辦的其他臨時工作。
*9百零八條：財務負責人崗位責任制。
1、認真學習、鉆研國家有關法規(guī)和制度。
2、負責本單位會計核算和管理工作，積累各方面的核算資料。
3、負責檢查各明細賬與總賬的核對工作，做到賬賬相符、賬表相符。
4、負責編制會計報表工作，做好報表說明，負責審核所屬單位會計報表。
5、做好基礎服務工作，指導檢查所屬單位的財務工作，按照《會計基礎工作規(guī)范化》的要求，檢查所屬單位會計工作，監(jiān)督檢查本部門財務人員工作完成情況，及時核對賬目，及時清理債權債務。
6、完成領導安排的其他工作。
*9百零九條：稅務會計崗位責任制。
l、認真學習稅法，負責應交稅金及上繳費用的核算工作，保證其核算的正確性，及時匯總應交稅金，按時申報。
2、做好發(fā)票的購買、使用、保管工作。
3、按時做好稅務登記的變更、審驗工作。
*9百一十條：成本費用崗位責任制。
1、認真學習國家的財經制度、法規(guī)，嚴格執(zhí)行費用的開支范圍正確劃分成本歸屬期。
2、負責編制成本計劃，按月分析、考核計劃完成情況。
3、每月按時準確編制成本報表。
4、建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗制度，正確核算成本。
5、完成領導交辦的其他工作。
*9百一十一條：固定資產崗位責任制。
1、正確設立固定資產總賬明細賬，分類建立固定資產明細卡片，正確、及時反映固定資產的購進、使用、大修、轉移等情況。
2、根據現有固定資產的數量、生產能力以及生產需求，預測固定資產的需用量，協(xié)助領導做好固定資產投資決策工作。
3、配合其他部門，做好固定資產大中修核算工作。
4、按月計提分配固定資產折舊。
5、每年最少進行一次固定資產清查工作，做到帳帳、帳卡、帳物相符。對超過半年閑置固定資產列明原因，報領導審批。
6、負責內部固定資產各項指標編制，通過對固定資產使用效果指標分析，找出在固定資產購置，使用中存在的問題，以采取措施，不斷加強固定資產管理，提高利用率。
7、完成領導交辦的其他工作。
*9百一十二條：存貨核算崗位責任制。
l、正確核算存貨的成本，及時辦理用料轉賬。
2、按月計算分攤材料成本。
3、編制材料采購預算。
4、每年至少兩次盤庫，盤虧、盤盈要查找原因，及時報批。
5、完成領導交辦的其他工作。
*9百一十三條：往來核算崗位責任制。
1、嚴格遵守清算手續(xù)制度和定期清查制度。
2、負責內部職工借款、清欠工作。
3、負責內部、外部往來賬的清理核對工作，做到賬目清晰，及時提供欠款資料。
4、對各項往來要清楚發(fā)生原因、占用時間、償還日期和方式。
5、對回收困難大的款項，在未超過訴訟時效前及時向領導匯報，與法律工作人員聯(lián)系，商議解決辦法。
6、完成領導交辦的其他工作。
*9百一十四條：工資核算崗位責任制。
l、負責工資核算和領發(fā)工作。
2、負責員工個人欠款的扣繳工作。
3、負責保管與核算工資有關的記錄資料。
4、按規(guī)定比例足額提取工資附加費。
5、及時準確扣繳職工養(yǎng)老金、住房公積金等應扣款項。
6、完成領導交辦的其他工作。
*9百一十五條：出納崗位責任制。
1、負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽章后的記賬憑證辦理收付業(yè)務。
2、庫存現金不得超過核定的限額，超過部分要及時存人銀行，不得以“白條”抵庫。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如情況特殊，確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途，并設登記簿登記，領票人簽字。支票丟失，應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4、現金和銀行存款日記賬要逐筆順序登記，做到日清月結，現金賬面余額要同實際庫存相符。
5、及時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，不準出租、出借銀行賬戶。
6、完成領導交辦的其他工作。
第十七章賬務處理程序制度
*9百一十六條：本單位設置使用的會計科目按《房地產、施工企業(yè)會計制度》以及財政有關規(guī)定執(zhí)行。
*9百一十七條：會計憑證是具有一定格式，用以記錄經濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明，分為原始憑證、記賬憑證兩種。
*9百一十八條：原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經辦人員直接取得或填制，用以表明某項經濟業(yè)務已經發(fā)生或者完成情況并明
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