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會計日常工作細則
應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)
*9條 為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。
第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機關(guān)、公共事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)以及各種機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限。
第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項：
1、注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；
2、注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等）是否齊全。非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)；
3、注意所收支票賬號號碼越少，表示與該銀行往來時間越長，信用較為可靠；
4、注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形；
5、注意支票上文字有否涂改、涂銷；
6、注意支票記載任何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章；如有背書人時應(yīng)同時蓋章；
7、注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）；
8、注意支票是否已過期；如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過本公司的特別規(guī)定。
第四條 盡量利用機會通過A客戶注意,B客戶支票的信用。
第五條 商業(yè)支票、乙種存款取款單不宜接受。但如須參加客戶債權(quán)分配，或客戶本身未使用支票及客戶確實無支票，且信用良好者除外。
第六條 所收支票已繳者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務(wù)部會計科處理。營業(yè)單位取回原支票后，須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。
第七條 公司在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進行核算。但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外，還由出票人連帶負責，并且代表著實際的商品銷售貨款。倘為數(shù)較大，一般都另設(shè)“應(yīng)民承兌匯票”賬戶，與“應(yīng)收票據(jù)”賬戶分開核算。
第八條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時，該項票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會計分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實。凡是認為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。
第九條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，送呈主管批準后始得辦理（如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦）或遇有銷貨退回時，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一索回，送交會計人員辦理（如不能取回時，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明）；其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。
第十條 會計科接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，迅速妥善處理，并由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單，送會計科依章辦理。
第十一條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送會計科列冊保管；倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時效期內(nèi)）有償還能力時，應(yīng)申請法院執(zhí)行。
第十二條 本公司營業(yè)人員不依本細則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益受損時，依人事管理規(guī)則責處，情節(jié)嚴重者須移送法辦。
第十三條 本細則送呈批準后公布實施，修訂時亦同。
盤點辦法
第十四條 本公司為便于年度結(jié)算，核對賬卡記載與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。
第十五條 盤點種類：
1、年中盤點，于每年6月底由本單位自行盤點；
2、年終盤點，于每年年終的12月31日下午13時舉行，由各單位相互盤點。
第十六條 盤點方式：
1、年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務(wù)部門會計科審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位；
2、年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后并由高級主管抽點。盤點結(jié)果經(jīng)財務(wù)部門會計科核對后，于1個月內(nèi)回付盤點單位。
第十七條 盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項應(yīng)盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列于盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點人或抽查人應(yīng)予改正或補列。
第十八條 盤點范圍成品、原料（含半成品）、物料、機器設(shè)備、外借原料及加工原料。
第十九條 盤點處理盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍聯(lián)為婦聯(lián)。此項表格經(jīng)各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務(wù)部門會計科審核；審核結(jié)果，紅聯(lián)留會計科存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。
第二十條 人員分配預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔任，盤點及盤點人員由人事部門在其他部門中選派；抽點人請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔任。
第二十一條 本辦法由會計科通知相關(guān)部門協(xié)助實行，經(jīng)通過后實施。
員工儲蓄存款辦法
第二十二條 為響應(yīng)政府獎勵公民儲蓄及安定本公司員工生活，特制定本辦法。此處的“員工”系指本公司正式員工（試用期滿3個月）而言，以下簡稱員工。
第二十三條 本辦法由會計科指定專人負責辦理員工儲蓄存款的收付、登記、保管、通知等事項。
第二十四條 存入款項時，存款人應(yīng)自行填妥存款單一份，經(jīng)會計科主管核準，財務(wù)部主管批準后，方得入賬，依票據(jù)部分應(yīng)經(jīng)交換退一日起算。
第二十五條 提出款項時，取款人應(yīng)自行填好提款單一份，并親自簽名蓋章，才可提款。
第二十六條 員工儲蓄存款主辦人在受理提款時，要事先核對印章和簽名以及金額。金額在5000元以上的提款應(yīng)于3天前通知主辦人。
第二十七條 存款利率依國家銀行所定利率作參考，由財務(wù)部主管人員制訂。
備用金管理
第二十八條 公司本部由財務(wù)部財務(wù)科負責各單位的零星支付，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
第二十九條 備用金借支程序如下：
1、各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具備用金借（還）款通知單，交備用金管理人員，即憑通知單支給現(xiàn)金；
2、付款通知單內(nèi)的金額，應(yīng)按權(quán)責由各級主管蓋章；
3、備用金的暫支不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)行政部經(jīng)理核準；
4、備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于1周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后，交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支；如超過1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時，須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。
第三十條 備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金的收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶，并編制收支日報送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱。備用金每周應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制備用金支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部會計科。會計科收到備用金支出傳票后，應(yīng)于當天即行付款，以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)。會計科收到備用金支出傳票，補足備用金
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