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必要時，公司視情況授權(quán)財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，作出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權(quán)債務的清理工作。
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1、短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經(jīng)辦提出———主管審核———總經(jīng)理批準———實際投資———驗收登記———到期收回等程序辦理。
2、有價證的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經(jīng)營項目進行審計。
（三）對外大額存款
1、對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權(quán)財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查———利息比較———主管審查———總經(jīng)理批準———對外存款———到期收回等程序辦理。
2、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
第五條 銷貨與貨款管理：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單———通知生產(chǎn)———銷貨通知———賒銷審查———發(fā)（送）貨———開票———收票結(jié)算等程序辦理。
?。ǘ╀N售或營業(yè)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
?。ㄈ╀N售發(fā)票由財務部門專人登記保管，領發(fā)給銷售或營業(yè)部門負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
（四）銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。
?。ㄎ澹┯射N貨或營業(yè)部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部門進行審核監(jiān)督。
?。╀N貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理、補件等三包事項，同樣通過銷貨或營業(yè)部門按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
第六條 購貨與付款管理：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部門負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務，一般按照：請購———訂貨———到貨———驗收———付款等程序辦理。
?。ǘ┕块T應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單一般要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
?。ㄈ┦袌雠R時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部門審批后辦理。較大采購項目須報總經(jīng)理批準。
?。ㄋ模┧匈徹洏I(yè)務做到：情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。
?。ㄎ澹┎少彽截?，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并有倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
?。┵徹浉犊钍掷m(xù)，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規(guī)定到財務部門辦理請款付款手續(xù)。
?。ㄆ撸┑截涷炇蘸?，由供應部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單*9聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批后，到財務部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
（八）財務部門將從倉庫簽收的一份驗收單與供應部門報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的一份驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七條 生產(chǎn)成本與費用管理：
?。ㄒ唬┯嘘P生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部門負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及有關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗，減少費用，降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。
?。ǘ┙栏竦念I退料制度，按計劃消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
?。ㄈ┘訌娙耸潞凸べY的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
?。ㄋ模┲匾曋圃熨M用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
（五）生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
（六）對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
第八條 存貨與倉庫管理：
?。ㄒ唬┘訌姶尕浐蛡}庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。
?。ǘΥ尕洈?shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法?；酒诤挠没蜾N貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
?。ㄈΥ尕泴嵭杏览m(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”，即期末存貨沒有明細賬面余額，是通過實地盤存來確定期末存貨，其本期耗用或銷售成本，按下列公式計算：本期耗用或銷貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-期末存貨成本。
?。ㄋ模┐尕浻媰r方法：
按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價；
按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
?。ㄎ澹╊I用低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進行登記管理。
第九條工薪與人事管理：
（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。
?。ǘ┕べY的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
（三）對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部門扣款。
（四）領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部門的待領工資，記入“其他應付款”賬戶。
?。ㄎ澹└鶕?jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用、管理費用等有關賬戶。
第十條 收入、利潤及其分配管理：
?。ㄒ唬┊斊趯崿F(xiàn)的主營業(yè)務收入———銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入、經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本、經(jīng)營成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。
?。ǘ┊斊趯崿F(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
?。ㄈ┌匆?guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
?。ㄋ模I業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應調(diào)
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