六安會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：財(cái)務(wù)管理制度(三)

　　5.專用基金明細(xì)表（半年）；

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　　9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

　　10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

　　第三章          資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　第三十六條  計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第三十七條  銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

　　第三十八條  銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。

　　第三十九條  銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第四十條  銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第四十一條  財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的（含30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的（含300萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的（含500萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；200萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的（含3萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬(wàn)美元的（含5萬(wàn)美元）資金，其余：10萬(wàn)美元以下的（含10萬(wàn)美元

　　）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的（含20萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的（含50萬(wàn)美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。

　　同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。

　　報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

　　對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

　　第六十五條  根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

　　凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十二條  各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。

　　第四十三條  各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。

　　第四十四條  一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。

　　第四十五條  嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。

　　第四十六條  嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十七條  現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十八條  各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

　　第四十九條  領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第五十條  正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。

　　第五十一條  商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說(shuō)明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。

　　第五十二條  業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。

　　公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審

 　　　　

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