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第1章 總則
第1條 目的
為加強公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。
第2條 適用范圍
本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。
第3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍
第4條 現(xiàn)金的收取范圍
1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。
2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。
3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。
4．不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。
5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第5條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。
2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4．支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。
6．結(jié)算起點以下的零星支出。
7．向股東支付紅利。
8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。
第3章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定
第7條 現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
第8條 除財務(wù)部或受財務(wù)部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第9條 出納不準以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。
第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。
第11條 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。
第4章 現(xiàn)金收取工作規(guī)定
第12條 出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。
第13條 因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責任人賠償。
第14條 現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。
第15條 公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
第16條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
第5章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定
第17條 公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。
第18條 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。
第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
第20條 出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。
第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。
第22條 任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。
第23條 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
第24條 支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。
第25條 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。
第6章 附則
第26條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。
第27條 本制度自 年 月 日起開始實施。
第28條 相關(guān)文件表單
1．“借款單”。
2．《員工借款管理制度》。
3．“現(xiàn)金收付款項交接簿”。
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