高頓網(wǎng)校友情提示，*7邢臺會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容借款管理制度總結(jié)如下：
　　借款管理制度
　　一、           目的
　　本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。
　　二、范圍
　　本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會計部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。
　　三、相關(guān)程序及制度
　　·         資金使用計劃制度( P3-Z4-1 )
　　·         現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )
　　·         銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )
　　·         費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )
　　·         結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )
　　·         其他應(yīng)收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )四、業(yè)務(wù)流程1、借款環(huán)節(jié)管理
步驟涉及部門及崗位
 崗位崗		步驟說明
1借款人填制《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告（支票）》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票
2部門部長對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；
對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準(zhǔn)該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總
3主管副總審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款
4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）借款
5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會計
6制單會計核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長
7會計部部長審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字
8經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批及會計部部長簽字的《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交出納
9出納核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會計部部長簽字；
核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》填報金額支付現(xiàn)金；
借用支票的，當(dāng)金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單（支票）》填報金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“6－1 公司付款管理”
10經(jīng)辦人借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》上簽字確認(rèn)；
借用支票的，在《資金使用請示報告（支票）》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；
《出差報告單》自行保存，待出差結(jié)束報銷費用時使用
11出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根
當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會計部制單會計；
12出納在《資金使用請示報告（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告（支票）》上加蓋“付訖”章，交制單會計
13制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨列示
14主管會計審核記帳憑證
15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳
 2、借款銷帳管理
步驟涉及部門及崗位
 崗位崗		步驟說明
1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日
2借款人/會計部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )》之“現(xiàn)金收入管理”；
以報銷方式銷帳，詳見《費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )》
備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度( P3-Z4-4 )》
3會計部對于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見《其他應(yīng)收款管理制度（P4-Z2-J4-1-2）》
 　　　　
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