高頓網(wǎng)校友情提示，*7駐馬店會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容籌資償付管理制度總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  目的
　　為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
　　第2條  范圍
　　本制度適用于對(duì)籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。
　　第2章  籌資償付控制
　　第3條  籌資償付的申請(qǐng)
　　1．會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請(qǐng)。
　　2．籌資償付申請(qǐng)需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁逐級(jí)審核、批示，并就此過(guò)程做好書(shū)面記錄。
　　第4條  編制記賬憑證
　　1．籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤(rùn)）分配方案，編寫(xiě)借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊(cè)。
　　2．股票與債券若由承銷(xiāo)商代理發(fā)放，則需與承銷(xiāo)商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫(xiě)記賬憑證。
　　第5條  審核記賬憑證
　　1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。
　　2．稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊(cè)中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。
　　3．稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。
　　4．稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。
　　5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證的會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊(cè)的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
　　6．財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。
　　7．記賬憑證的審核過(guò)程需做成書(shū)面記錄，禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。
　　第6條  籌資償付的發(fā)放
　　1．出納人員在接到發(fā)放清冊(cè)和記賬憑證后，需認(rèn)真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)上的金額，確保清冊(cè)上的明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。
　　2．出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。
　　3．出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。
　　4．籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。
　　5．出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。
　　6．出納人員在籌資償付中的錯(cuò)誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的交由司法機(jī)關(guān)處理。
　　第7條  記賬與對(duì)賬
　　1．會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊(cè)與所附的原始憑證，及時(shí)登記短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類(lèi)賬。
　　2．每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類(lèi)會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對(duì)無(wú)誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。
　　第3章  附則
　　第8條  本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。
　　第9條  本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。
 　　　　
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