高頓網(wǎng)校友情提示，*7淮安會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容××財政國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法(三)總結(jié)如下：
　　縣財政國庫支付中心和縣財政局。
　?。┐磴y行根據(jù)國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶劃回的清算資金，分別結(jié)平財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
　　第四十二條　退款清算手續(xù)。
　?。ㄒ唬﹪鴰靻我毁~戶退款清算手續(xù)。因各種原因發(fā)生的全額或差額資金需退回財政零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行根據(jù)財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方余額，主動將退劃資金通過支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)人民銀行，并在支付報文的附言中注明：國庫單一賬戶劃退及明細(xì)清單的報表順序號字樣，同時提交《代理銀行申請劃款憑證》（金額以紅字表示）。退款完成后，由財政進(jìn)行額度返回，向預(yù)算單位出具《退款入賬通知書》（附表七）。
　?。ǘ╊A(yù)算外專戶退款清算手續(xù)。代理銀行提交《代理銀行申請劃款憑證》（金額以紅字表示）根據(jù)內(nèi)部賬務(wù)處理程序通過內(nèi)部清算系統(tǒng)將退劃資金劃至預(yù)算外專戶。
　　第四十三條　代理銀行內(nèi)部資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)規(guī)定自行制定，并報人民銀行和縣財政局備案。
　　差錯與責(zé)任
　　第四十四條  縣人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行、財政局、代理銀行和預(yù)算單位等部門應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確辦理財政國庫資金支付業(yè)務(wù)。遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負(fù)責(zé)”的原則。
　　第四十五條  代理銀行、收款人開戶行，如發(fā)現(xiàn)《財政直接支付憑證》、財政授權(quán)支付銀行結(jié)算憑證收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符等基本要素錯誤時，代理銀行、收款人開戶行須作退票處理。由此造成收款人損失的，由憑證簽發(fā)人負(fù)責(zé)。
　　第四十六條  代理銀行出現(xiàn)同城、異地匯劃財政性資金錯誤時，按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。
　　第四十七條  財政性資金在支付與清算過程中，涉及的各方均須嚴(yán)格按本辦法規(guī)定，辦理支付與清算業(yè)務(wù)，遵守結(jié)算紀(jì)律。未按本辦法規(guī)定，辦理支付與清算業(yè)務(wù)，責(zé)任由違反方承擔(dān)。
　　第四十八條  國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政直接、授權(quán)支付額度內(nèi)開具的申請劃款金額，造成損失的（預(yù)算外專戶開戶行對專戶存款余額是否滿足對預(yù)算外資金的清算負(fù)有及時向縣財政局反饋的責(zé)任），由縣財政局負(fù)責(zé)。
　　第四十九條　縣人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行對代理銀行提交的合法、合規(guī)且手續(xù)完備的劃款憑證，未按規(guī)定時間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，由人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行承擔(dān)責(zé)任。
　　第五十條　代理銀行在支付與清算過程中，發(fā)生下列行為，并因此造成損失的，由代理銀行承擔(dān)責(zé)任。
　?。ㄒ唬┪唇?jīng)人民銀行審核認(rèn)證，代理銀行從事代理財政性資金支付業(yè)務(wù)，人民銀行不予清算；
　?。ǘ┪唇?jīng)批準(zhǔn)或違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，為預(yù)算單位開設(shè)有關(guān)零余額賬戶或其他賬戶的；
　?。ㄈ┮颉洞磴y行申請劃款憑證》基本要素填寫有誤，《代理銀行申請劃款憑證》與《財政支付匯總清算額度通知單》的金額不一致，致使人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行無法與代理銀行清算的；
　?。ㄋ模┐磴y行未及時辦理財政性資金支付或違反支付憑證要求，將財政性資金支付給憑證收款人以外的個人和單位的；
　?。ㄎ澹┐磴y行其他違反財政、國庫、銀行等有關(guān)制度規(guī)定，致使人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行無法與代理銀行清算的。情節(jié)嚴(yán)重的取消其代理銀行資格。
　　第五十一條　預(yù)算單位在支付與清算過程中發(fā)生下列行為，并因此造成損失的，由預(yù)算單位承擔(dān)責(zé)任。
　?。ㄒ唬╊A(yù)算單位簽發(fā)的《財政資金直接支付申請書》、授權(quán)支付銀行結(jié)算憑證因其要素不全、錯誤、更改及所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符，致使代理銀行延誤或無法清算的；
　?。ǘ╊A(yù)算單位因賬戶開設(shè)、變更與撤消的資料不真實、不準(zhǔn)確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的；
　?。ㄈ╊A(yù)算單位開具的《財政資金直接支付申請書》、財政授權(quán)支付銀行結(jié)算憑證累計金額，超出財政批復(fù)下達(dá)的分月用款計劃規(guī)定數(shù)額，致使財政國庫支付機構(gòu)和代理銀行無法受理的。
　　第四章  查詢與對賬
　　第五十二條  根據(jù)縣財政局、預(yù)算單位的要求，代理銀行可通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供查詢服務(wù)。
　　第五十三條  代理銀行于每月2日前（節(jié)假日順延），向人民銀行報送上月《財政國庫集中支付旬（月）報》（附表五）和《財政國庫集中支付對賬表》（附表六）?！敦斦兄Ц堆ㄔ拢﹫蟆钒搭A(yù)算單位、預(yù)算科目、預(yù)算項目、支付類型等編報，《財政國庫集中支付對賬表》按零余額賬戶戶名、賬號、預(yù)算科目、預(yù)算項目、金額等編報。
　　第五十四條  縣人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行與財政局、代理銀行之間，代理銀行與財政局、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對賬制度，加強日常賬務(wù)核對，保證各方賬目記錄相符。
　　第五章  罰   則
　　第五十五條  代理銀行在辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向人民銀行申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額的行為，人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其代理銀行的代理資格。
　　第五十六條  代理銀行在辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)中，若存在余額應(yīng)為零的相關(guān)賬戶余額不為零，而占壓零余額賬戶的貸方余額資金的行為，人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其代理銀行的代理資格。
　　第五十七條　代理銀行虛報墊付資金或違反規(guī)定墊付資金的，除要求代理銀行退還有關(guān)利息外，人民銀行按照《中華人民共和國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
　　第六章   附  則
　　第五十八條  本辦法由人民銀行××支行會同財政部門進(jìn)行解釋和修訂。
　　第五十九條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。
　　附表一：代理銀行申請劃款憑證
　　附表二：代理銀行墊付資金計息明細(xì)表
　　附表三：代理銀行墊付資金計息匯總表
　　附表四：申請財政性資金劃款匯總清單
　　附表五：財政國庫集中支付旬（月）報表
　　附表六：財政國庫集中支付對賬表
　　附表七：退款入賬通知書
 　　　　
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