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*9條 總 則
一、根據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)及內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制
定本規(guī)則。
二、內(nèi)部審計的對象是分公司、派出機構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，
統(tǒng)稱項目公司。集團公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計及總部財務(wù)審計不在此范圍之內(nèi)。
三、內(nèi)部審計的目的是加強項目公司的管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，杜絕
徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、內(nèi)部審計是對項目公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使
審計職權(quán)，對公司總裁及項目公司董事會負責(zé)并報告工作。
五、對非控股單位，可受公司總裁專項委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計工
作。也可接受項目公司董事會委托，實施內(nèi)部審計。
第二條 內(nèi)部審計的任務(wù)
一、主要任務(wù)有：
¨ 檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。
¨ 對項目公司的資金、財產(chǎn)的完整性安全性進行監(jiān)督審計。
¨ 對項目公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
¨ 對項目公司的會計報表內(nèi)容的合法合規(guī)性進行審計。
¨ 對項目公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，
¨ 對項目公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任，進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。
¨ 對項目公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。
¨ 對項目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
¨ 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。
¨ 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及項目公司有關(guān)的規(guī)章制度。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
二、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務(wù)所對公司及
項目公司進行審計。
三、內(nèi)部審計是不定期對上述項目的執(zhí)行情況進行部分或全部的檢查，根
據(jù)項目公司董事會要求對每個項目公司每年安排一至二次。
第三條 職權(quán)
一、主要職權(quán)
¨ 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嬋藛T報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料及其他相關(guān)資料等。
¨ 檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。
¨ 參與有關(guān)的會議。
¨ 索取有關(guān)的證明材料。
¨ 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。
¨ 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項目公司董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
¨ 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。
¨ 對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級如實反映。
二、對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)
人，可建議項目公司董事會或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第四條 工作程序
一、財務(wù)部(審計部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達審計任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準后實施。在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。
離任經(jīng)濟責(zé)任審計，由集團公司總裁辦公室負責(zé)通知財務(wù)部，由財務(wù)
部審計人員具體實施離任審計。
在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作
好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出
解決辦法，切忌主觀、武斷。
每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。
審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)
審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告)，報送公司總
裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。
被審計單位在審閱審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)
是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計人員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計人員可以采納或維護報告。
被審計單位對項目公司董事會或總裁指示的審計報告必須執(zhí)行，審計
人員必須在一定時期內(nèi)以書面形式向總裁和項目公司董事會報告執(zhí)行結(jié)果。
審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單
位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸
檔備查。
第五條 獎懲
一、對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
二、審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
三、對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總
裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。
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