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*9章 總 則
*9條 為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。
第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。
第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員
第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。
第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。
第七條 內(nèi)部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經(jīng)批準不得公開。
第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。
第三章 內(nèi)部審計的職責、對象、范圍和依據(jù)
第九條 內(nèi)部審計的職責職責：
1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；
2、制訂年度和季度審計計劃；
3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；
4、指導集團公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；
5、負責所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務的指導和管理；
6、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；
7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；
8、完成領導交辦的其他審計事項。
第十條 內(nèi)部審計的對象：
1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；
2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；
3、總經(jīng)理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。
第十一條 內(nèi)部審計范圍：
1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；
2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；
3、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；
4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；
5、工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；
6、單位領導離任的經(jīng)濟責任；
7、其他認定事項。
第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：
1、國家法律、法規(guī)、政策；
2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標；
3、集團公司的規(guī)章制度；
4、其他有關(guān)標準。
第四章 內(nèi)部審計的種類和方式
第十三條 公司內(nèi)部審計包括：
1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。
2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行檢查。
3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：
1、 報送審計
被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務審計部接受審計檢查。
2、就地審計
財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。
第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容
第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容
1、財務計劃及其預算的執(zhí)行；
2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；
3、資產(chǎn)的使用及管理情況；
4、財務收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；
5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；
6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
7、各部門及下屬單位領導離任審計；
8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；
9、配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務所對公司有關(guān)部門的審計；
10、其他交辦審計事項。
第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)
第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：
1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；
2、參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；
3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；
4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；
5、對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；
6、提出改進管理、提高效益的建議；
7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；
8、對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；
9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領導報告；
10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。
第七章 內(nèi)部審計工作程序
第十七條 內(nèi)部審計工作程序
1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。
2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
3、實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。
4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內(nèi)提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。
5、公司財務審計部應依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。
6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內(nèi)提出處理意見。
7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項
1、審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；
2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；
3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；
4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領導報告以便及時制止。
第八章 審計檔案管理
第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。
第二十條 審計檔案管理范圍
1、審計通知書和審計方案；
2、審計報告及其附件；
3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；
4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；
5、總經(jīng)理對審計
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