高頓網(wǎng)校友情提示，*7眉山會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)工作制度(二)總結(jié)如下：
　　求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報告。
　　3．審計(jì)報告及審計(jì)處理處罰建議書報經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后，正式下發(fā)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。
　　第25條 審計(jì)處理、處罰建議
　　1．對被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定做出審計(jì)處理，提出處罰建議和意見。
　　2．處罰的審計(jì)建議種類
　?。?）警告、通報批評。
　?。?）罰款。
　?。?）沒收違法所得。
　?。?）依法采取的其他處罰。
　　第26條 被審計(jì)單位的申訴
　　1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
　　2．對被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會在接到申訴后10日內(nèi)做出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。
　　第27條 審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)
　　1．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
　　2．被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，而是做出書面承諾。
　　3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面承諾作不采取糾正措施的情況向管理層報告。
　　第28條 審計(jì)資料歸檔
　　項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。
　　第6章 附則
　　第29條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋、修訂。
　　第30條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。
 　　　　
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