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大康牧業(yè)內(nèi)部審計制度
*9條 為規(guī)范湖南大康牧業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等國家有關(guān)審計的法律法規(guī)，以及《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。
第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,杜絕違法行為,維護投資者利益,增加公司價值。
第四條 公司董事、高級管理人員、各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司依照本制度接受審計監(jiān)督。
第五條 公司董事會設(shè)審計委員會，審計委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計工作,并向董事會報告內(nèi)部審計工作。
第六條 公司設(shè)立審計部并配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。審計部負責(zé)具體執(zhí)行公司年度審計計劃,履行內(nèi)部審計職責(zé),組織實施內(nèi)部審計活動，向公司審計委員會報告內(nèi)部審計工作。審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。
第七條 公司專職內(nèi)部審計人員不少于三人。內(nèi)部審計人員應(yīng)該具備與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達能力。
第八條 審計部設(shè)負責(zé)人一名，負責(zé)審計部的全面工作。公司審計部負責(zé)人由公司董事會審計委員會提名，董事會聘任。負責(zé)人沒有違法違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為時,不得隨意撤換。
第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷更新專業(yè)知識,提高業(yè)務(wù)能力。
第十條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。
第十一條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律,在審計過程中始終保持獨立性,忠于職守、堅持原則,保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。
第十二條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）每年至少召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和報告以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；（二）監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計制度及其實施情況；（三）審議公司年度審計工作計劃及其執(zhí)行報告；（四）負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；（五）公司董事會授予的其他事宜。
第十三條 審計部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每年度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十四條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。
內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
第十五條 審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。
第十六條 公司審計部在審計期間,有權(quán)檢查被審計公司（部門）審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料,包括:（一）會計賬簿、憑證、報表；（二）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；（三）全部開戶銀行的銀行對賬單；（四）各項資產(chǎn)證明,投資的股權(quán)證明；（五）要求提供各項債權(quán)債務(wù)的確認函；（六）與客戶往來的重要文件；（七）重要投資經(jīng)營決策過程記錄；（八）重要會議記錄；（九）其他相關(guān)資料。內(nèi)部審計認為必要時,可根據(jù)審計實際情況就審計區(qū)間向前追溯和向后推遲,被審計公司（部門）不得拒絕。
第十七條 公司審計部還具有以下權(quán)限:（一）就審計事項的有關(guān)問題向被審計單位或個人進行調(diào)查；（二）盤點被審計公司（部門）全部實物資產(chǎn)及有價證券等；（三）要求被審計公司（部門）負責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見,對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料；（四）制止正在進行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動,審計機構(gòu)經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn),有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報告公司有關(guān)管理人員；（五）建議公司對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的公司（部門）和個人追究責(zé)任；（六）對被審計公司（部門）提出改進管理的建議；（七）責(zé)令被審計公司（部門）限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審公司（部門）和個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司財產(chǎn)。
第十八條 內(nèi)部審計人員有權(quán)參加被審計公司（部門）的有關(guān)會議,對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會、索取證明材料。被審計公司（部門）和有關(guān)人員,必須積極配合、協(xié)助內(nèi)部審計工作,提供必要的工作條件,不得設(shè)置任何障礙,以確保內(nèi)部審計工作的順利進行。
第十九條 本公司及各控股子公司、具有重大影響的參股公司有關(guān)經(jīng)營事務(wù)方面的各種報表、報告、制度和文件,在報送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時,應(yīng)該抄送公司審計部。第四章內(nèi)部審計工作主要任務(wù)
第二十條內(nèi)部審計的范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計、專項審計、管理審計。
第二十一條 財務(wù)審計，主要對公司的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真
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