高頓網(wǎng)校友情提示，*7大興安嶺會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容上海大江（集團）股份有限公司內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　計通知書，并做好必要的審計準(zhǔn)備工作。
　　第二十一條   內(nèi)部審計人員應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計部門或單位的情況，采取抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的合法性、合規(guī)性和有效性進行測試。
　　第二十二條   內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。
　　第二十三條   內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)積極利用計算機進行輔助審計。在計算機系統(tǒng)下進行審計，不應(yīng)改變審計計劃確定的目標(biāo)和范圍。
　　第二十四條   內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。
　　第五章                 審計報告
　　第二十五條   內(nèi)部審計人員應(yīng)在必要的審計程序之后，按照《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計報告》的要求出具審計報告，審計報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
　　第二十六條   審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍、提出結(jié)論和依據(jù)。
　　第二十七條   審計負(fù)責(zé)人應(yīng)在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并向被審計部門或單位征求反饋意見。
　　第二十八條   被審計部門或單位對審計報告有異議的，審計負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。
　　第二十九條   審計報告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計部門或單位的反饋意見及時送內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
　　第三 十 條   審計部應(yīng)將審計報告提交董事會及監(jiān)事會，并要求被審計部門或單位在規(guī)定時間內(nèi)落實糾正錯誤。
　　第三十一條   審計部應(yīng)當(dāng)及時地將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。
　　第六章     審計工作管理
　　第三十二條   審計部負(fù)責(zé)人按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、審計項目的審計標(biāo)準(zhǔn)，制定審計工作手冊。
　　第三十三條   審計部負(fù)責(zé)人制定全年工作計劃。
　　第三十四條   審計部負(fù)責(zé)人要積極建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。
　　第三十五條   公司定期和不定期地對審計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。
　　第三十六條   公司對審計工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績顯著的審計人員，給予表彰或獎勵：對玩忽職守，泄露機密，以權(quán)謀私的審計人員，給予特定的處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移送司法機關(guān)，追究刑事責(zé)任。
　　第七章     附則
　　第三十七條   本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂
　　第三十八條   本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。
 　　　　
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