高頓網(wǎng)校友情提示，*7恩施土家苗族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：審計(jì)條例總結(jié)如下：
　　總則
　　*9條  為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。
　　第二條  公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。
　　審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員
　　第三條  公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長直接任免，對董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第四條  審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　第五條  審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：
　　(一)依法審計(jì)；
　　(二)廉潔奉公；
　　(三)忠于職守；
　　(四)堅(jiān)持原則；
　　(五)客觀公正；
　　(六)保守秘密。
　　第六條  審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。
　　第七條  審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。
　　審計(jì)室的主要職責(zé)
　　第八條  審計(jì)室對下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
　　(一)總公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。
　　(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。
　　第九條  審計(jì)室對各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
　　(一)國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；
　　(二)董事會(huì)決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況；
　　(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；
　　(四)公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；
　　(五)公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；
　　(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；
　　(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
　　(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
　　(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；
　　(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；
　　(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；
　　(十二)董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　審計(jì)室的主要職權(quán)
　　第十條  審計(jì)室在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：
　　(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料：
　　(二)有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；
　　(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)、查閱有關(guān)文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。
　　(四)有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。  (五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門作出臨時(shí)的制止決定；
　　(六)對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
　　第十一條  有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責(zé)任。
　　第十二條  審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。
　　審計(jì)工作程序
　　第十三條  編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作計(jì)劃，年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　第十四條  確定審計(jì)對象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　第十五條  發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始7天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。
　　第十六條  在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。
　　第十七條  提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。
　　第十八條  復(fù)審。被審計(jì)單位對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在10天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
　　第十九條  建立審計(jì)檔案。審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。
 　　　　
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