高頓網(wǎng)校友情提示，*7隨州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計實施辦法總結(jié)如下：
　　為進一步規(guī)范審計工作，建立健全有效的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，創(chuàng)建一流供電企業(yè)，結(jié)合我分公司實際情況，參照承德供電公司內(nèi)部審計實施辦法，特制定本辦法。
　　*9條 分公司成立內(nèi)部審計小組。小組在分公司經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責分公司內(nèi)部審計工作。每年做出審計計劃，并做出審計報告，審計小組要依照國家法律法規(guī)和分公司的規(guī)章制度進行審計，通過檢查和評價各項經(jīng)營活動及其他管理活動，為分公司經(jīng)營及創(chuàng)一流目標服務(wù)。
　　第二條 審計小組成員在審計中要依法審計，要公正廉潔，保守秘密。
　　第三條 審計的主要內(nèi)容：
　　1、財務(wù)預(yù)算和決算執(zhí)行情況。
　　2、資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性。
　　3、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動。
　　4、經(jīng)濟效益。
　　5、營業(yè)費用。
　　6、資產(chǎn)經(jīng)營審計。
　　7、基本建設(shè)、更新改造、業(yè)務(wù)擴充等工程預(yù)（概）算、決算。
　　8、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議。
　　9、實業(yè)公司經(jīng)營審計。
　　10、內(nèi)部控制制度審計。
　　第四條  審計工作的主要程序：
　　一、準備階段
　　1、根據(jù)審計事項及分公司領(lǐng)導(dǎo)要求，結(jié)合分公司情況確定年度審計計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。
　　2、制定工作方案：
　?。?）被審計單位名稱、審計范圍和方式。
　　（2）審計的依據(jù)、內(nèi)容和實施時間。
　　（3）審計人員及分工。
　　（4）被審計單位需做的準備工作及需要提供的文件資料。
　　3、調(diào)查研究：
　?。?）了解被審計單位的基本情況。
　?。?）學習和掌握有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)、制度和規(guī)定。
　?。?）其他需要準備的事項。
　　4、下達審計通知書：
　　一般應(yīng)在正式審計實施三日內(nèi)，向被審計單位送達審計通知書，常規(guī)審計項目，可不下達審計通知。
　　二、實施階段
　　1、聽取被審計單位情況介紹、落實單位負責人述職報告或年度工作總結(jié)及有關(guān)文件。
　　2、審查被審計單位財務(wù)帳目、報表、憑證，審查經(jīng)濟合同、協(xié)議、工程預(yù)決算等資料。
　　3、調(diào)查詢問，召開座談，勘察實物，現(xiàn)場抽查。
　　4、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，作好審計記錄和取證工作。
　　5、編寫審計工作底稿，對已確認的為違法違規(guī)問題的底稿，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。
　　三、報告階段
　　1、依據(jù)審計工作底稿、撰寫審計報告。審計報告要做到：事實可靠、證據(jù)充分，結(jié)論清楚，定性準確，意見中肯，建議可行，條理清晰，簡明扼要。
　　2、審計報告主要內(nèi)容：
　?。?）被審計單位（項目）的基本情況，本次審計的內(nèi)容，范圍、方式等有關(guān)情況。
　?。?）應(yīng)披露的基本數(shù)據(jù)和重大事項。
　　（3）審計出現(xiàn)的主要問題。
　?。?）對問題的處理意見及改進的建議。
　?。?）審計評價及結(jié)論。
　　3、審計報告形成后，須征求被審計單位意見、審計部門負責人同意，提交公司經(jīng)理。
　　4、審計報告經(jīng)公司經(jīng)理同意簽批后，下發(fā)被審計單位執(zhí)行。
　　5、被審計單位對審計報告、審計意見或有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬓〗M負責人書面提出，該負責人應(yīng)認真研究，并在30日內(nèi)做出答復(fù)，15日內(nèi)不提出的視為無意見。
　　6、被審計單位接到審計報告和審計意見書后要認真研究執(zhí)行，并在三個月內(nèi)將審計報告執(zhí)行情況報公司審計處。
　　四、后續(xù)審計
　　后續(xù)審計項目可由審計部門根據(jù)情況自定，其內(nèi)容為：
　　1、審計結(jié)論和意見執(zhí)行情況。
　　2、審計結(jié)論和意見在執(zhí)行中有何困難。
　　3、通過審計使被審計單位或部門發(fā)生了哪些變化。
　　第五條、對阻撓審計人員行使職權(quán)、拒絕提供和提供虛假會計資料以及審計人員徇私舞弊和玩忽職守的直接責任人應(yīng)給予紀律處分、經(jīng)濟處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
　　第六條、對審計工作中所形成的文件資料，建立審計檔案，按照分公司規(guī)定管理
 　　　　
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