高頓網(wǎng)校友情提示，*7宜春會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容徐工集團工程機械股份有限公司內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條 為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
　　第三條 公司貫徹“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。
　　第四條 公司至少應(yīng)當關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險：
　?。ㄒ唬┕緝?nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。
　?。ǘ﹥?nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。
　?。ㄈ﹥?nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。
　　（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。
　　第二章 機構(gòu)設(shè)置
　　第五條 公司設(shè)立審計部，負責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部對公司董事會審計委員會負責(zé)并報告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。
　　第六條 公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年
　　度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。
　　第三章 審計范圍和方式
　　第七條 公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
　　第八條 公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
　　（一）直接審計：即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；
　　（二）委托審計：即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計；
　?。ㄈ┞?lián)合審計：即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計。
　　第四章 職責(zé)和權(quán)限
　　第九條 公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。
　　第十條 公司審計部的職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┌凑沼嘘P(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。
　?。ǘ┲朴喒緝?nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。
　　（三）獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會。
　?。ㄋ模┴撠?zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。
　?。ㄎ澹┴撠?zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計。
　?。┴撠?zé)對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。
　?。ㄆ撸┴撠?zé)對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。
　　（八）負責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。
　?。ň牛┴撠?zé)組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。
　　（十）負責(zé)對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進行專項檢查。
　?。ㄊ唬┴撠?zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。
　?。ㄊ┴撠?zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。
　?。ㄊ┢渌嘘P(guān)審計工作。
　　第十一條 公司審計部的主要權(quán)限是：
　　（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送制度、流程、計劃、預(yù)算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。
　?。ǘz查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。
　?。ㄈεc審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。
　　（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務(wù)和經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進行匯報。
　?。ㄎ澹懿惶峁┯嘘P(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關(guān)。
　?。栏褡袷胤ㄒ?guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門處罰。
　?。ㄆ撸ζ髽I(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。
　?。ò耍?zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力。
　?。ň牛└鶕?jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計工作的權(quán)力。
　　第五章 審計工作程序
　　第十二條 內(nèi)部審計工作程序包括：準備、實施、報告、督察檢查四個階段。
　　第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。
　　第十四條 審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。
　　第十五條 被審計單位在接到《審計通知書》后,應(yīng)當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準備齊全審計所需要的相關(guān)資料。
　　第十六條 審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。
　　第十七條 審計報告階段，審計報告初稿應(yīng)當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。
　　第十八條 審計對象必須執(zhí)行審計報告；對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。
　　第十九條 督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。中國會計人[*{6}*]網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（http://www.kj968.com）
　　第二十條 審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。
　　第六章 審計人員
　　第二十一條 內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的意見；內(nèi)部審
 　　　　
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