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*9章 總 則
*9條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司及所屬單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的一種活動。
第三條 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理 行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第四條 本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。
第五條 公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各控股子公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第六條 監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個(gè)人的干擾。
第七條 公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會定期報(bào)告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計(jì)委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。
第八條 公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門；審計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。
第九條 公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備開展審計(jì)活動所需的知識、經(jīng)驗(yàn)和技能。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標(biāo)、營運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對象存在利益沖突時(shí)，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)避免審計(jì)評價(jià)其上一年度負(fù) 責(zé)審計(jì)過的工作和部門。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第十三條 審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第十四條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程；
?。ǘ┴?fù)責(zé)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；
?。ㄈ┴?fù)責(zé)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)；
?。ㄋ模┴?fù)責(zé)對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)對被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)(含主要干部的離任審計(jì))；
?。┴?fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì)；
?。ㄆ撸矩?cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價(jià)；
?。ò耍┙M織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計(jì)；
?。ň牛┓煞ㄒ?guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十五條 為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限：
?。ㄒ唬┰诒局贫纫?guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對象；
?。ǘ└鶕?jù)需要委派審計(jì)人員對公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；
?。ㄈ└鶕?jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會議；
?。ㄋ模徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，按照公司有關(guān)制度要求督促審計(jì)對象限期整改；
?。ㄎ澹┰诼男新氊?zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；
2、憑證、賬冊、報(bào)表、對賬記錄、實(shí)物等會計(jì)資料；
3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料；
4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料；
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；
6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。
(六)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要，對審計(jì)對象或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。
?。ㄆ撸┰诼男新氊?zé)過程中，對被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報(bào)告公司董事會和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的行為；
2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；
3、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為；
4、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
第四章 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法
第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。
第十七條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會認(rèn)可后實(shí)施。
監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。
監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
第十八條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法，采取現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種方式開展內(nèi)部審計(jì)工作。
第十九條 監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，降低審計(jì)成本。
第二十條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
第五章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。
第二十二條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。
第二十三條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察
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