高頓網(wǎng)校友情提示，*7亳州會計實務(wù)考試輔導相關(guān)內(nèi)容區(qū)域集團成員企業(yè)內(nèi)部審計管理制度(三)總結(jié)如下：
　　涉及金額巨大、情節(jié)嚴重的還要提交公司辦公會議審定。
　　第五章  審計意見和決定
　　第十六條  出具審計意見書和審計決定
　　一、區(qū)域集團總部審計部門根據(jù)不同情況，分別作出一下處理：
　?。ㄒ唬徲嬍马椬鞒鲈u價，出具審計意見書。被審計成員企業(yè)如有違反國家財政法規(guī)的行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計意見書中予以指明并令其糾正。
　?。ǘτ羞`反國家財政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當對審計事項作出評價，出具審計意見書外，還應(yīng)當對違反國家財政法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。
　　二、區(qū)域集團總部審計部門出具審計意見書和作出審計決定后，報請所在總部主管領(lǐng)導批準后，送達被審計成員企業(yè)和有關(guān)部門。
　　三、審計決定自送達之日起生效。
　　四、被審計成員企業(yè)在收到審計意見書和審計決定之日起30日內(nèi)將其執(zhí)行情況書面報送總部審計機構(gòu)。
　　五、對被審計成員企業(yè)在財務(wù)收支和經(jīng)營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以區(qū)域集團總部審計部門名義向被審計成員企業(yè)管理部門出具管理建議書。
　　六、被審計成員企業(yè)對審計決定或?qū)徲嬕庖娂疤幚頉Q定如有異議，應(yīng)在收到之日起15日內(nèi)申請復審。
　　七、區(qū)域集團總部審計部門可根據(jù)需要在下達審計決定或?qū)徲嬕庖娂疤幚頉Q定三個月內(nèi)進行后續(xù)審計，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
　　第六章 審計檔案
　　第十七條  建立審計檔案
　　對辦理的審計事項必須建立審計檔案。審計檔案的建立按照區(qū)域集團總部相關(guān)檔案管理規(guī)定實行。
　　第七章  審計人員的職業(yè)道德、紀律與法律保護
　　第十八條  內(nèi)部審計人員履行職責時應(yīng)做到：
　?。ㄒ唬┮婪▽徲?；
　?。ǘ┲矣诼毷?；
　　（三）堅持原則；
　?。ㄋ模┛陀^公正；
　?。ㄎ澹┝疂嵎罟?/div>
　　第十九條  內(nèi)部審計人員在履行職責時應(yīng)嚴守如下紀律：
　?。ㄒ唬┎坏脼E用職權(quán)；
　?。ǘ┎坏冕咚轿璞?；
　　（三）不得泄露機密；
　?。ㄋ模┎坏猛婧雎毷亍?/div>
　　第二十條  內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計人員與被審計成員企業(yè)存在利害關(guān)系，可能影響公正審計時，應(yīng)當向所在部門、單位提出回避申請；內(nèi)部審計人員是否需要回避，由所在部門、單位負責人決定。
　　第二十一條  內(nèi)部審計人員依法行使審計監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護，任何單位和個人不得打擊報復。
　　第八章   對內(nèi)部審計人員的考核與評價
　　第二十二條  區(qū)域集團總部審計部門每年對所屬專職和兼職內(nèi)部審計人員進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔，考核結(jié)果作為對內(nèi)審人員獎罰的依據(jù)。
　　第二十三條  對在工作中做出重大貢獻的內(nèi)審人員，審計部門可專門提請區(qū)域集團總經(jīng)理予以獎勵。
　　第九章  附則
　　第二十四條  本辦法經(jīng)區(qū)域集團董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，區(qū)域集團審計部門負責制訂、修改并解釋。此前有關(guān)區(qū)域集團對成員企業(yè)管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。
　　第二十五條  本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和區(qū)域集團的有關(guān)規(guī)定。
　　第二十六條  本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行
 　　　　
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