QQ登錄
微博登錄
微信登錄
中剩余下來(lái)的，有人說(shuō)可能是中信網(wǎng)絡(luò)建大網(wǎng)的時(shí)候遺留下來(lái)的，有可能不是我們公司的，在省公司5樓倉(cāng)庫(kù)也有一批2兆線財(cái)務(wù)帳面上也沒(méi)有，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部的相關(guān)人員說(shuō)是設(shè)備采購(gòu)中供應(yīng)商贈(zèng)送的。另有省干擴(kuò)容用10G的CORE盤(pán)從原設(shè)備中替換下來(lái)2.5G的CORE盤(pán)3套,這些替換設(shè)備尚存使用價(jià)值，未做處理。
2、在審計(jì)中，我們對(duì)截止2006年10月31日的公司各地倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行了抽查。我們認(rèn)為，除了上述入庫(kù)手續(xù)未辦理所引起的相關(guān)問(wèn)題外，在庫(kù)存管理本身，主要問(wèn)題是：設(shè)備材料存在大量外借現(xiàn)象；個(gè)別倉(cāng)庫(kù)對(duì)預(yù)算控制不能?chē)?yán)格遵守，引起盤(pán)存差異。
各地、市物資借用情況表
（略）
物資超預(yù)算領(lǐng)用情況表
?。裕?/div> 
3、按省公司倉(cāng)庫(kù)管理制度規(guī)定，倉(cāng)庫(kù)物資應(yīng)該分類(lèi)擺放，標(biāo)識(shí)清楚。我們?cè)趯?duì)省公司倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)物資并無(wú)標(biāo)識(shí)，同時(shí)有其他廠家物資存放在我公司倉(cāng)庫(kù)，也未表明所有權(quán)屬，給物資監(jiān)盤(pán)帶來(lái)困難。
審計(jì)建議：
?。?）對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的2兆線及少量無(wú)規(guī)格型號(hào)物資由省公司網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部、運(yùn)行維護(hù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行徹底核查，確認(rèn)相關(guān)物資規(guī)格型號(hào)及數(shù)量，形成書(shū)面說(shuō)明報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理，對(duì)網(wǎng)絡(luò)升級(jí)替換下來(lái)的相關(guān)物資由專(zhuān)業(yè)人員提出合理的使用意見(jiàn)，盡可能的節(jié)約公司成本；
?。?）嚴(yán)格材料預(yù)算管理制度，對(duì)物資超預(yù)算及外借現(xiàn)象進(jìn)行全省清理，保證盤(pán)點(diǎn)帳實(shí)相符。
四、財(cái)務(wù)核算管理
公司在物資方面的財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。在對(duì)工程物資、在建工程及應(yīng)付帳款的核算中，主要存在的問(wèn)題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
在審計(jì)中我們注意到截止2006年10月31日應(yīng)付帳款期末借方余額****元。我們對(duì)各供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
1、個(gè)別物資采購(gòu)付款審核手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)；
應(yīng)付帳款紅字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系貨款已支付，材料尚未入帳。
我們抽查4月30日540#憑證，因公司支付XX機(jī)站管道建設(shè)零星材料費(fèi)用****元，應(yīng)扣XXX公司應(yīng)付款****元，而在06年7月31日229#憑證中公司又按全額支付了工程款*****元，致使公司多支出****元；
公司共計(jì)支付XXXX公司辦公室裝修款項(xiàng)***元，2006年10月31日該公司應(yīng)付帳款期末紅字余額***元，經(jīng)查，該余額系應(yīng)支付的設(shè)計(jì)費(fèi)用，行政部說(shuō)該設(shè)計(jì)費(fèi)有簽定合同，但合同已找不到了。該款項(xiàng)在2004年1月支付，一直掛帳，也未收到發(fā)票。
審計(jì)建議：
?。?）建議省公司財(cái)務(wù)在審核付款條件時(shí)，在申請(qǐng)付款單后附送發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等必要附件，并審核相關(guān)工作環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人簽字是否完整；原始單據(jù)審核人應(yīng)對(duì)程序完整性負(fù)責(zé)；
?。?）目前與供應(yīng)商對(duì)帳工作主要由省公司倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)，而倉(cāng)庫(kù)管理員的對(duì)帳只對(duì)其入庫(kù)物資部分負(fù)責(zé)，并不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)與供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來(lái)的所有差異，我們建議省公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在物資采購(gòu)部門(mén)的協(xié)助下定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保管。對(duì)差異部分及時(shí)調(diào)整。
2、我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)在建工程中有4個(gè)項(xiàng)目存在貸方余額，合計(jì)金額***元，系退庫(kù)材料大于原有投資所致，因金額不大，本次審計(jì)未做調(diào)整，我們提請(qǐng)公司財(cái)務(wù)對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)行清理；
四、其他審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明
1、2006年11月1日，經(jīng)省公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部與網(wǎng)絡(luò)建設(shè)部協(xié)調(diào)，已向各分公司下發(fā)部門(mén)傳真電報(bào)，要求各分公司就材料設(shè)備使用情況進(jìn)行自查清理，并對(duì)前期未正常辦理相關(guān)手續(xù)的材料物資限時(shí)進(jìn)行補(bǔ)辦；
2、我們已經(jīng)對(duì)截止2006年10月31日的未入庫(kù)訂單進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，并要求省公司倉(cāng)管對(duì)其進(jìn)行跟蹤審查；
3、已就應(yīng)付帳款紅字余額與財(cái)務(wù)進(jìn)行溝通，并著手在11月份進(jìn)行清理。
4、已與省公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部溝通，就上述審計(jì)報(bào)告中所涉及的問(wèn)題擬訂了《湖南中信通信有限公司工程物資管理制度補(bǔ)充規(guī)定》，對(duì)物資管理中所存在的執(zhí)行力等問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范，并與審計(jì)報(bào)告一起上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
五、其他問(wèn)題或建議
我們對(duì)公司截止06年10月31日的存貨收發(fā)存匯總進(jìn)行了檢查分析，截止10月份使用量不到庫(kù)存量一半的存貨金額為***元，占存貨總余額****的29.42%，其中期初結(jié)余在本年尚無(wú)處理的存貨總額***元。我們提請(qǐng)公司職能部門(mén)關(guān)注存貨的使用成本。
因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面；審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
XXX公司
內(nèi)審部
20 11月6日
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
-
關(guān)注公眾號(hào)
快掃碼關(guān)注
公眾號(hào)吧
- 贊77
