高頓網(wǎng)校友情提示，*7銅川會計實務(wù)考試輔導相關(guān)內(nèi)容門店經(jīng)理離任審計規(guī)范總結(jié)如下：
　　為規(guī)范門店經(jīng)理離任審計制度，規(guī)范正常的人事調(diào)動移交手續(xù)，特制訂如下離任審計規(guī)范
　　一、人力資源中心
　　1、將需要離任審計的相關(guān)情況提前5天通知相關(guān)部門；
　　2、通知包括具體審計時間、地點、移交人、接交人、監(jiān)交人；
　　3、通知詳細安排好具體商品監(jiān)盤小組及其成員（人事部、審計、財務(wù)、督導各部門不少于1人）；
　　4、負責安排落實好需備交通工具等相關(guān)事宜。
　　二、財務(wù)管理中心
　　1、統(tǒng)籌組織門店離任審計的具體操作流程；
　　2、安排好具體的審計工作；
　　3、對審計結(jié)果出具《審計報告》
　　三、審計監(jiān)察委員會
　　1、對審計小組出具的《審計報告》做最終的裁定
　　2、對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題做出處理決定
　　3、對審計資料做歸檔管理
　　四、審計具體流程及內(nèi)容
　　1.       門店財務(wù)賬目情況的移交
　　對于財務(wù)帳目的審計主要是針對離任之日資產(chǎn)、負債以及權(quán)益情況的確認，和在任期間經(jīng)營狀況的評價：
　　1）財務(wù)帳目的移交（獨立核算門店）
　　對于獨立核算門店經(jīng)理的離任或結(jié)交，審計部需要制訂出一系列的審計程序和方法，針對于所在門店的實際情況進行綜合獨立審計（參考內(nèi)審一般流程）。
　　2）貨幣資金的移交
　　A、銷售款的移交
　　對于當月未入帳的銷售款，財務(wù)主管需要提供出這部分銷售款開出的發(fā)票、交款清單等，特別是涉及離任經(jīng)理經(jīng)手的預(yù)售款、欠款銷售以及定金的處理和落實，門店經(jīng)理離任交接日必須進行清理并由收銀將清理結(jié)果報門店財務(wù)主管。
　　B、備用金
　　門店經(jīng)理離任日，門店出納（或干事）務(wù)必將使用備用金清單報門店經(jīng)理和財務(wù)主管，并將未報銷憑證提供給門店財務(wù)主管。
　　C、其他款項
　　主要包括門店經(jīng)理簽批的各類收據(jù)、收條、支票等。
　　3）門店尚未報銷的費用的收集和確認鑒定
　　對于門店經(jīng)理離任結(jié)交之日還未來得及報銷的費用單據(jù)，未來得及辦理的暫支單、借款單等，門店干事和財務(wù)主管有責任進行收集整理并進行確認落實。
　　2．  門店財產(chǎn)物資的移交
　　1）固定資產(chǎn)
　　由門店財務(wù)主管提供門店固定資產(chǎn)清單內(nèi)容，并于盤點當日離任經(jīng)理和結(jié)交經(jīng)理簽字確認（需要進行盤點確認）
　　2）低值易耗品
　　由門店財務(wù)主管提供在用低值易耗品清單內(nèi)容，并于盤點當日離任經(jīng)理和結(jié)交經(jīng)理簽字確認（需要進行盤點確認）
　　3）門店商品存貨的移交
　　由門店財務(wù)主管協(xié)同臺賬將盤點日存貨清單提供，離任經(jīng)理和結(jié)交經(jīng)理進行簽字確認（需要詳細盤點）
　　在盤點的基礎(chǔ)上，以實物移交，差異部分找出原因并歸屬確認責任人。盤點責任人以門店倉管臺賬為主，盤點日前差異由離任經(jīng)理負責，盤點日后差異由接收經(jīng)理負責，盤點當日出現(xiàn)差異屬盤點當事人倉管負責。（特別是對于白條、借據(jù)、收條等憑單進行清理核查）
　　A、門店管理文檔制度移交
　　主要是涉及門店的行政管理制度、分公司下發(fā)的各項文件通知書、各種門店印章等，有門店干事負責整理和移交。管理文檔制度的移交以利于門店管理的正常、持續(xù)性，以防門店經(jīng)理的更換給正常銷售帶來一定的影響。
　　B、離任經(jīng)理尚需說明的其他事項
　　其他需要說明的內(nèi)容或事項，離任經(jīng)理可采用口頭或書面的形式進行描述，并由監(jiān)交人進行證明。
 　　　　
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