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*9章 總 則
*9條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，健全內(nèi)部審計體系，促進企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，是依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和有關上市公司監(jiān)管要求以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對公司及其成員企業(yè)經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價，促進實現(xiàn)經(jīng)營目標的行為。
第三條 公司審計工作為企業(yè)的改革和發(fā)展服務，目標是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理和會計核算符合國家法律法規(guī)要求，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，加強內(nèi)部控制和風險管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營目標和資產(chǎn)的保值增值。
第四條 公司審計工作實行雙重領導。各級審計機構在本單位主要負責人和上一級審計機構領導下依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對本單位主要負責人和上一級審計機構負責并報告工作。
第二章 審計機構和審計人員
第五條 公司設立審計部。審計部是履行審計監(jiān)督、管理和指導全系統(tǒng)審計工作的職能部門。
第六條 所屬各子、分公司應設立內(nèi)部審計機構，規(guī)模較小的單位應當配備專職審計人員。
第七條 各級審計機構應當配備與其承擔的審計任務相適應的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員必須具有審計、財會、經(jīng)濟、法律、工程等相關專業(yè)技術職務資格，具備良好的政治素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和較強的溝通能力。
第八條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，專業(yè)技術職務資格的取得和聘任，按照公司的有關規(guī)定執(zhí)行。各單位應重視對審計人員的后續(xù)教育，提高審計人員的專業(yè)勝任能力。
第九條 審計機構負責人按照干部管理權限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構負責人任免前應征得上一級內(nèi)部審計機構的同意。
第十條 內(nèi)部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入財務預算，由本單位予以保證。
第十一條 各級審計機構應建立有效的質(zhì)量控制制度，確保審計質(zhì)量符合內(nèi)部審計準則和本單位的要求。
第十二條 審計機構和審計人員履行審計職責時，應當嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，實事求是，廉潔自律，保守秘密。
第三章 審計機構主要職責
第十三條 內(nèi)部審計機構按照本單位主要負責人的要求和管理工作的需要，主要履行下列職責：
?。ㄒ唬┲贫▋?nèi)部審計規(guī)章制度、內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部審計程序和業(yè)務操作規(guī)范，確定年度審計工作目標，制定年度審計計劃；
（二）對本部及所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：
1、開展財務收支審計，對與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督；
2、開展經(jīng)營管理審計，對生產(chǎn)經(jīng)營效率和效果進行審計監(jiān)督；
3、開展工程項目管理和經(jīng)濟效益審計；
4、開展內(nèi)控制度審計，對內(nèi)控制度的健全性和有效性進行審計評價；
5、開展領導人員或工程項目負責人的任期經(jīng)濟責任審計；
6、開展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營承包或經(jīng)費承包審計，參與承包兌現(xiàn)考核；
7、開展自籌資金基建項目、設備購置等固定資產(chǎn)投資審計；
8、對所屬單位停業(yè)、資產(chǎn)重組過程中的財產(chǎn)清理、財產(chǎn)轉移進行審計監(jiān)督；
9、開展企業(yè)住房公積金、社會保障基金及其他專項基金等專項審計；
10、對本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行審計監(jiān)督。
11、對企業(yè)經(jīng)營管理中的其他重要問題開展專項審計調(diào)查。
?。ㄈ┍O(jiān)督、指導所屬單位建立健全審計機構，配備審計人員，按照有關規(guī)定開展審計工作；
（四）建立內(nèi)部審計學會組織，積極開展審計學術活動，組織內(nèi)部審計理論研究，開展內(nèi)部審計人員后續(xù)教育；
?。ㄎ澹┛偨Y、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，評選、表彰公司審計工作先進集體和個人；
?。┨幚硐录墝徲嫏C構和被審計單位有異議的審計事項。
第十四條 上級內(nèi)部審計機構根據(jù)工作需要，可授權下級內(nèi)部審計機構辦理審計事項，并指導檢查審計工作開展情況。下級內(nèi)部審計機構應按要求及時辦理，并報告工作；必要時上級審計機構對下級審計管轄范圍內(nèi)的審計事項可以直接進行審計。
第十五條 內(nèi)部審計力量不足時，經(jīng)單位主要負責人批準，可將審計項目委托社會審計組織進行審計。內(nèi)部審計機構應對社會審計機構的審計質(zhì)量、社會中介機構的聘用和報酬的支付進行檢查監(jiān)督。
第十六條 審計機構應按規(guī)定時間向上一級審計機構報送以下審計資料：
?。ㄒ唬┠甓葘徲嬳椖坑媱澓驼{(diào)整計劃；
?。ǘ徲媹蟊恚瑘蟊碚f明與分析，審計工作總結；
（三）本單位制定的審計規(guī)章制度；
（四）典型審計經(jīng)驗和審計論文；
?。ㄎ澹┫冗M集體和先進個人事跡材料；
?。┥霞墝徲嫏C構要求上報的審計報告；
（七）其他需要上報的資料。
第四章 審計機構權限
第十七條 各子、分公司應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，確保內(nèi)部審計機構擁有履行職責所必需的權限。
第十八條 內(nèi)部審計機構可以要求本單位有關職能部門及所屬單位提供以下文件資料，有關職能部門和所屬單位不得拒絕、拖延、謊報：
?。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營計劃、財務預算或財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、統(tǒng)計報表、財務會計報告、會議記錄和其他有關文件資料；
?。ǘ┥霞壓捅締挝恢贫?、轉發(fā)、匯編的財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)章制度、辦法；
?。ㄈ┻\用計算機儲存、處理的財務收支電子數(shù)據(jù)和必要的計算機技術文檔；
?。ㄋ模﹪覍徲嫛⑸鐣徲嫏C構出具的審計報告；
?。ㄎ澹┢渌c審計有關的資料。
第十九條 審計機構和審計人員在實施審計中可行使下列權限：
（一）檢查被審計單位會計賬簿、決算報表、憑證以及其他與財務收支有關的資料，現(xiàn)場勘察相關實物資產(chǎn)；查閱有關文件、檔案、計劃、統(tǒng)計、協(xié)議、合同、會議記錄等資料；檢測財務會計軟件。
?。ǘ﹥?nèi)部審計機構在進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
內(nèi)部審計機構對被審計單位違反此款規(guī)定的行為，有權予以制止；必要時，經(jīng)單位主要負責人批準，有權封存有關資料和被審計單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
?。ㄈεc審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查、質(zhì)詢，并取得證明材料。
?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝徽谶M行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損害企業(yè)利益的行為，有權予以制止，并及時向單位主要負責人報告。
內(nèi)部審計機構采取上述規(guī)定的措施，不得影響被審計單位合法的業(yè)務活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。
?。ㄎ澹┨岢黾m正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議。
第二十條 參加本單位有關生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理、改制重組等重要會議，參與有關職能部門研究制定和修改規(guī)章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議。
第二十一條 內(nèi)部審計機構發(fā)現(xiàn)被審計單位的合法經(jīng)濟權益受到損害時，應依據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定予以維護。
第二十二條 單位主要負責人在管理權限范圍內(nèi)，應當授予內(nèi)部審計機構必要的處理權、處罰權。具體包括：通報批評、追還被侵占挪
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