高頓網(wǎng)校友情提示，*7甘孜藏族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅改征增值稅問(wèn)答（二）總結(jié)如下：
　　11.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
　　答：一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　12.什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
　　答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。
　　13.什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？
　　答：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
　　14.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
　　答：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。
　　15.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？
　　答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高適用稅率。
　　16.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的核算要求是什么？
　　答：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。
　　17.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
　　答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。
　　18.試點(diǎn)納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)如何納稅？
　　答：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車(chē)），可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
　　19.試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何納稅？
　　答：按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在試點(diǎn)實(shí)施之后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
　　20.納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是否準(zhǔn)予抵扣？
　　答：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。
 　　　　
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