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第五十三條 內(nèi)部審計報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計單位下達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。
第五十四條 內(nèi)部審計報告應(yīng)能對被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
第五十五條 公司對審計部撰寫的內(nèi)部審計報告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計報告的全部或部分內(nèi)容。
第十二節(jié) 內(nèi)部審計檔案
第五十六條 審計部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案管理制度。
第五十七條 內(nèi)部審計檔案管理范圍：
?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨?；
?。ǘ徲嬘涗?，審計工作底稿和審計證據(jù)；
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?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
?。ㄎ澹┒麻L辦公會、財務(wù)總監(jiān)對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?，批?fù)和意見；
?。徲嬏幚頉Q定以及執(zhí)行情況報告；
?。ㄆ撸┥暝V，申請復(fù)審報告；
?。ò耍?fù)審和后續(xù)審計的資料；
?。ň牛┢渌麘?yīng)保存的資料。
第十三節(jié) 獎勵和處罰
第五十八條 審計部對被審計對象之遵守財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向財務(wù)總監(jiān)、董事長辦公會提出表揚(yáng)和獎勵的建議。
第五十九條 審計部應(yīng)建立內(nèi)部激勵機(jī)制，對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，應(yīng)給予表揚(yáng)和獎勵。
第六十條 對檢舉揭發(fā)反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員應(yīng)給予表揚(yáng)和獎勵。
第六十一條 審計部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計處理和處罰，促進(jìn)被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度。
第六十二條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予行政處分等。以上處理處罰可以并處。
第六十三條 審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。
第六十四條 審計部應(yīng)對威脅、污辱、打擊報復(fù)內(nèi)審人員及侵犯內(nèi)審人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。
第六十五條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。審計部應(yīng)對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。
第六十六條 審計部應(yīng)對違反有關(guān)審計工作管理制度及內(nèi)審人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、欺詐、泄密、舞弊、謀取不正當(dāng)利益行為的內(nèi)審人員進(jìn)行處理處罰。
第十四節(jié) 附則
第六十七條 本制度如有與國家或政府部門頒布的審計法規(guī)相抵觸的，以審計法規(guī)為準(zhǔn)。
第六十八條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
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