高頓網(wǎng)校友情提示，*7麗江會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(十二)總結(jié)如下：
　　單位執(zhí)行。
　　第四十六條            審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)意見書、審計(jì)處理決定或處理意見的整改情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
　　內(nèi)審人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況；并編寫后續(xù)審計(jì)報告，總結(jié)審計(jì)效果。必要時審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)回訪制度。
　　根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
　　第十節(jié)  內(nèi)部審計(jì)工作底稿
　　第四十七條            審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程和結(jié)果的記錄文件，應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。
　　第四十八條            審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下基本要素：
　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位名稱、審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)時間；
　?。ǘ┚唧w審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果；
　?。ㄈ╆愂鲎C據(jù)收取的程序和方法；
　?。ㄋ模﹥?nèi)審人員的分析、判斷及審計(jì)結(jié)論；
　?。ㄎ澹┑赘鍢?biāo)識及說明、編號、編制和復(fù)核人員的姓名及編制和復(fù)核日期。
　　有關(guān)證據(jù)資料應(yīng)附加在審計(jì)工作底稿之后。
　　第四十九條            內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫內(nèi)部審計(jì)報告，完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，不遺漏應(yīng)報告的重要事項(xiàng)，對被審計(jì)單位或有關(guān)事項(xiàng)做出客觀、公正的鑒證或評價。
　　第十一節(jié)  內(nèi)部審計(jì)報告
　　第五十條                    內(nèi)審人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后出具內(nèi)部審計(jì)報告。內(nèi)部審計(jì)報告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完善并富有建設(shè)性。
　　第五十一條            內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)說明審計(jì)的時間、目的、范圍、方法、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計(jì)情況、審計(jì)結(jié)論、處理意見和建議，也可以包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對審計(jì)結(jié)論和建議的意見。
　　第五十二條            審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報告的審核制度。審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)對下屬出具的內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)檢查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，內(nèi)部審計(jì)報告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。
　　第五十三條            內(nèi)部審計(jì)報告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。
　　第五十四條            內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)能對被審計(jì)對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對審計(jì)部撰寫的內(nèi)部審計(jì)報告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計(jì)報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計(jì)報告的全部或部分內(nèi)容。
　　第十二節(jié)  內(nèi)部審計(jì)檔案
　　第五十六條            審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度。
　　第五十七條            內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：
　　（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
　　（二）審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
　?。ㄈ徲?jì)報告及其附件；
　?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€人業(yè)務(wù)活動的書面文件；
　?。ㄎ澹┒麻L辦公會、財(cái)務(wù)總監(jiān)對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報告的指示，批復(fù)和意見；
　　（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報告；
　　（七）申訴，申請復(fù)審報告；
　?。ò耍?fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
　?。ň牛┢渌麘?yīng)保存的資料。
　　第十三節(jié)  獎勵和處罰
　　第五十八條  
 　　　　
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