QQ登錄
微博登錄
微信登錄
內(nèi)部審計的依據(jù)：
?。ㄒ唬﹪曳伞⒎ㄒ?guī)及有關(guān)政策；
?。ǘ┍竟炯翱毓晒?、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、財務(wù)預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；
（三）其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第四節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容
第十六條 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┕颈静考翱毓晒?、參股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)：
1、執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；
2、法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；
3、內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；
4、股東會、董事會、董事長辦公會決議及決議落實、執(zhí)行情況；
5、財務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營活動：
（1） 公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；
?。?） 會計報表、財務(wù)報告、會計賬薄及相關(guān)原始憑證的真實、完整、合法及有效情況；
?。?） 經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、完整性；
?。?） 實物資產(chǎn)的安全性、完整性；
?。?） 銷售和債權(quán)債務(wù)情況，促進(jìn)銷售和賬款的及時回籠；
?。?） 采購和債權(quán)債務(wù)情況，促進(jìn)合理采購和合理付款；
?。?） 投資及投入到控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理、風(fēng)險及效益情況；
?。?） 經(jīng)濟(jì)合同、契約的訂立及執(zhí)行情況。
?。ǘ┕鞠蚩毓晒?、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員和公司各職能部門的有關(guān)員工：
1、執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況；
2、執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度情況；
3、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
?。ㄈ┴攧?wù)總監(jiān)交辦的其他內(nèi)部審計事項。
第五節(jié) 審計部的職責(zé)
第十七條 負(fù)責(zé)制定并完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，制定年度審計計劃和具體審計計劃。
第十八條 參與經(jīng)營管理內(nèi)控制度的制定和完善。
第十九條 根據(jù)審計計劃及財務(wù)總監(jiān)的要求，對公司本部、控股公司、參股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)組織抽查或?qū)ｍ棇徲?。?nèi)容包括：
（一）對財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計；
（二）對資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況進(jìn)行審計；
（三）對內(nèi)控制度的健全性和嚴(yán)密性進(jìn)行審計，并對執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行審計；
（四）對負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；
?。ㄎ澹Y產(chǎn)使用、管理和保值增值情況進(jìn)行審計；
（六）對資金使用和管理情況進(jìn)行審計；
?。ㄆ撸?jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查；
第二十條 每項審計均應(yīng)按財務(wù)總監(jiān)的要求提交內(nèi)部審計報告。
第二十一條 配合外部審計機(jī)構(gòu)對公司及有關(guān)部門的審計。
第六節(jié) 審計部的權(quán)限
第二十二條 審計部有權(quán)制定內(nèi)部審計規(guī)章制度，并報經(jīng)董事長辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行；審計部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長辦公會批準(zhǔn)，可參加本公司有關(guān)財務(wù)管理和經(jīng)營決策的會議，參與制定、修改包括內(nèi)部控制制度在內(nèi)的有關(guān)規(guī)章制度。
第二十三條
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
