高頓網(wǎng)校友情提示，*7山南會計實務考試輔導相關內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(四十三)總結如下：
　　第六十八條            本制度由審計部負責解釋、修訂。
　　第六十九條            本制度自董事長批準之日起實施。
　　第六十七條            本制度如有與國家或政府部門頒布的審計法規(guī)相抵觸的，以審計法規(guī)為準。
　　第六十八條            本制度由審計部負責解釋、修訂。
　　第六十九條            本制度自董事長批準之日起實施。
　　第五十條                    內(nèi)審人員應于審計實施結束后出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完善并富有建設性。
　　第五十一條            內(nèi)部審計報告應說明審計的時間、目的、范圍、方法、與審計事項有關的事實、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計情況、審計結論、處理意見和建議，也可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。
　　第五十二條            審計部應建立內(nèi)部審計報告的審核制度。審計負責人應對下屬出具的內(nèi)部審計報告應檢查審計證據(jù)是否充分、相關、可靠，內(nèi)部審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。
　　第五十三條            內(nèi)部審計報告經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準后，應向被審計單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。
　　第五十四條            內(nèi)部審計報告應能對被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟責任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對審計部撰寫的內(nèi)部審計報告擁有所有權。內(nèi)部審計報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計報告的全部或部分內(nèi)容。
　　第十二節(jié)  內(nèi)部審計檔案
　　第五十六條            審計部應根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務總監(jiān)的要求，結合國家的有關規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案管理制度。
　　第五十七條            內(nèi)部審計檔案管理范圍：
　?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨?；
　　（二）審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；
　　（三）審計報告及其附件；
　　（四）反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；
　　（五）董事長辦公會、財務總監(jiān)對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?，批復和意見?/div>
　　（六）審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
　?。ㄆ撸┥暝V，申請復審報告；
　　（八）復審和后續(xù)審計的資料；
　?。ň牛┢渌麘４娴馁Y料。
　　第十三節(jié)  獎勵和處罰
　　第五十八條            審計部對被審計對象之遵守財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的行為，可以向財務總監(jiān)、董事長辦公會提出表揚和獎勵的建議。
　　第五十九條            審計部應建立內(nèi)部激勵機制，對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻的內(nèi)審人員，應給予表揚和獎勵。
　　第六十條                    對檢舉揭發(fā)反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員應給予表揚和獎勵。
　　第六十一條            審計部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論準確、處理適當?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違
 　　　　
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