高頓網(wǎng)校友情提示，*7克拉瑪依會計實務考試輔導相關內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(四十七)總結如下：
　　公司內(nèi)部審計方式有：
　　（一）報送審計
　　被審計對象接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送到審計部接受審計檢查。
　?。ǘ┚偷貙徲?/div>
　　內(nèi)審人員到被審計對象所在地進行審計，被審計對象提供必要的工作、生活條件（幫助）。
　　第九節(jié)  內(nèi)部審計工作程序
　　第三十七條            內(nèi)部審計程序是指內(nèi)部審計工作從開始到結束的整個過程，其中包括制定審計計劃、審查和評價審計資料、報告審計結果和進行后續(xù)審計四個步驟。
　　第三十八條            審計部應根據(jù)工作計劃或有關安排確定審計目標和審計范圍，委派內(nèi)審人員，確定審計項目負責人，并在收集、分析有關資料的基礎上制定審計工作計劃，對審計工作做出合理安排。
　　第三十九條            審計部在實施審計前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書，或在實施審計時現(xiàn)場送達。
　　第四十條                    內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、函證、計算、分析性復核等審計程序?qū)嵤徲?，及在了解?nèi)部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，以獲得必要的審計證據(jù)。
　　第四十一條            內(nèi)審人員應對所獲得的審計證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關性，依據(jù)有關證據(jù)對具體的審計事項做出審計結論。
　　第四十二條            實施審計的過程中，內(nèi)審人員應與被審計單位及有關人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見，確保審計結論準確、公正、客觀。
　　審計中如與被審計單位（人員）發(fā)生爭議，應如實反映給審計負責人及財務總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。
　　第四十三條            內(nèi)審人員應將審計程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計結論等記錄或附加于審計工作底稿，并由審計負責人進行檢查或?qū)徍恕?/div>
　　第四十四條            審計負責人在完成各項審計程序后，應匯總審計結果，作出審計評價，并在此基礎上編制審計報告。
　　第四十五條            審計負責人在正式出具審計報告前應將審計報告發(fā)送給被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告后的三日內(nèi)簽署意見并加蓋公章。審計負責人在充分考慮被審計單位意見及相關補充信息后，向財務總監(jiān)正式報送審計報告書（含審計意見和建議）。
　　被審計單位若有不同意見又未能達成共識的，應在審計報告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲媹蟾嬷?。必要時審計部應建立審計復議制度。
　　審計負責人在收到審計報告后，做出審計意見書，必要時做出審計決定或提出處理意見。
　　審計報告及審計處理處罰決定經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長辦公會批準后，通知被審計單位執(zhí)行。
　　第四十六條            審計部門應對審計意見書、審計處理決定或處理意見的整改情況進行必要的后續(xù)審計。
　　內(nèi)審人員應通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況；并編寫后續(xù)審計報告，總結審計效果。必要時審計部應建立審計回訪制度。
　　根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。
　　第十節(jié)  內(nèi)部審計工作底稿
　　第四十七條            審計工作底稿是審計過程和結果的記錄文件，應格式規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰、結論明確。
　　第四十八條            審計工作底稿應包括以下基本要素：
　?。ㄒ唬┍粚徲媶挝幻Q、審計項目和審計時間；
　?。ǘ┚唧w審計事項的審計程
 　　　　
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