高頓網(wǎng)校友情提示,*7江門(mén)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度總結(jié)如下:
  內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度
  *9章 總則
  *9條 為了加強(qiáng)對(duì)公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制,保障公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求,促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運(yùn)行,維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,特制訂本制度。
  第二章 職責(zé)和范圍
  *9條 財(cái)務(wù)審計(jì)的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)全公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。強(qiáng)調(diào)事前審計(jì),做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。
  第二條  財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍
  一、財(cái)務(wù)核算情況:收入、成本的真實(shí)、完整性;往來(lái)核算的正確性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對(duì)及調(diào)整的及時(shí)、準(zhǔn)確性;涉稅事項(xiàng)的賬務(wù)處理的正確性;費(fèi)用核算的正確性。
  二、預(yù)算執(zhí)行情況:對(duì)各時(shí)段(月度、季度、年度)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性,以及對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。
  三、財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況:國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。
  四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的運(yùn)作:評(píng)價(jià)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性;項(xiàng)目計(jì)劃制訂的合理性、科學(xué)性、可行性;項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督管理;項(xiàng)目實(shí)施成果的比較和分析。其中:項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為:
  1、項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)
  2、工程招議標(biāo)程序?qū)徲?jì)
  3、合同簽訂和執(zhí)行情況審計(jì)
  4、工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)
  5、甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購(gòu)、供應(yīng)價(jià)格審計(jì)和結(jié)算程序?qū)徲?jì)
  6、工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計(jì)
  7、工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算情況審計(jì)
  8、工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計(jì)
  9、工程移交手續(xù)審計(jì)
  五、其他重大事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
  第三章 審計(jì)的方式
  *9條  內(nèi)部審計(jì):由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行。
  第二條  外部審計(jì):委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)管理咨詢(xún)公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
  第四章 審計(jì)的程序
  *9條  制訂年度計(jì)劃
  根據(jù)公司年度的工作重點(diǎn),制訂年度審計(jì)項(xiàng)目并制定工作計(jì)劃。
  第二條  制定審計(jì)方案
  根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃,綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案,明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時(shí)間安排以及在審計(jì)過(guò)程中需注意的事項(xiàng)。
  第三條  送達(dá)審計(jì)通知書(shū)
  在實(shí)施審計(jì)前,須提前三天向公司被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》,特殊情況下,經(jīng)集團(tuán)總裁(或總裁授權(quán)人)批示后可直接實(shí)施審計(jì)。本制度所稱(chēng)“被審計(jì)單位”為公司及公司下屬各職能部門(mén)、公司員工個(gè)人。
  審計(jì)通知書(shū)由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)簽署意見(jiàn),送總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)單位,由被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽收。
  第四條  財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施
  在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向被審計(jì)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì),并撰寫(xiě)審計(jì)底稿和收集相關(guān)證明材料。
  第五條  撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求意見(jiàn)
  審計(jì)人員根據(jù)證明材料和審計(jì)底稿撰寫(xiě)初審報(bào)告,向被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議的,在收到審計(jì)報(bào)告之日起,三天內(nèi)向財(cái)務(wù)管理中心出具書(shū)面意見(jiàn):
  一、屬事實(shí)不清或一般性的問(wèn)題,由審計(jì)人員進(jìn)一步查明事實(shí)后與被審計(jì)單位經(jīng)辦人協(xié)商處理,協(xié)商不成的報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。
  二、重大或原則問(wèn)題,由財(cái)務(wù)管理中心直接報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理,協(xié)商不成的報(bào)集團(tuán)總裁裁決。
  第六條  審計(jì)決定執(zhí)行的后續(xù)審計(jì)
  一、審計(jì)決定一經(jīng)做出,由公司財(cái)務(wù)管理中心書(shū)面通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
  二、審計(jì)決定下達(dá)一個(gè)月以?xún)?nèi),公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計(jì),檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況,并將檢查情況報(bào)告公司總經(jīng)理。
  第七條  年度審計(jì)計(jì)劃外的審計(jì)事項(xiàng),須由申請(qǐng)審計(jì)的單位或個(gè)人以書(shū)面的形式報(bào)集團(tuán)總裁(或總裁授權(quán)人)審批同意后實(shí)施。
  第八條  有關(guān)工程審計(jì)事項(xiàng)代表財(cái)務(wù)管理中心按《成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度》執(zhí)行。
  第五章 對(duì)被審計(jì)單位的要求
  *9條  被審計(jì)單位應(yīng)無(wú)條件按照審計(jì)要求提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及與審計(jì)有關(guān)的資料。
  第二條  被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)積極配合審計(jì)人員工作,并接受相關(guān)問(wèn)題的調(diào)查。
  第三條  被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支等有關(guān)的資料。
  第四條  審計(jì)結(jié)論一經(jīng)確認(rèn),被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)履行簽字確認(rèn)手續(xù)。
  第五條  離任審計(jì)時(shí),除對(duì)被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外,還需對(duì)被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì),并予以評(píng)價(jià),遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。
  第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào)
  *9條  審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成審計(jì)報(bào)告,向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
  第二條  審計(jì)機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況,可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí),應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。并對(duì)公司董事會(huì)作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結(jié)果。
  第三條  公司董事會(huì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告,對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評(píng)估,形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)此報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)。
  第七章 罰   則
  *9條  被審計(jì)單位和責(zé)任人違反財(cái)務(wù)和其它相關(guān)制度的行為,按照集團(tuán)財(cái)務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。
  第二條  被審計(jì)單位責(zé)任人因工作馬虎,造成會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,責(zé)令其改正。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?,每次給予責(zé)任人200元的罰款。
  第三條  凡拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙審計(jì)者,視情節(jié)輕重,每次給予責(zé)任人500元的罰款。
  第四條  被審計(jì)單位提供的資料不全,且拒絕補(bǔ)充資料的,每次給予責(zé)任人500元的罰款。
  第五條  被審計(jì)單位弄虛作假,未造成損失的,視情節(jié)對(duì)責(zé)任人每次處以1000元的罰款;造成損失的,由責(zé)任人全額賠償;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,人。
  第六條  被審計(jì)單位和責(zé)任人拒不執(zhí)行審計(jì)決定,每次處被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人1000元的罰款。
  第七條  審計(jì)人員徇私舞弊,為造成損失的,對(duì)責(zé)任人每次處以 1000元的罰款;造成損失的,由責(zé)任人全額負(fù)責(zé)賠償;情節(jié)嚴(yán)重的,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。
  第八條  審計(jì)人員違反規(guī)定的審計(jì)程序操作,給予責(zé)任人每次100元的罰款。
  第九條  審計(jì)人員違反審計(jì)規(guī)定,替被審計(jì)單位代行財(cái)務(wù)職責(zé)或其它職責(zé)的,給予責(zé)任人每次200元的罰款。
  第十條  有違規(guī)違紀(jì)行為,財(cái)務(wù)制度沒(méi)有明確規(guī)定的,審計(jì)可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。
     
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