高頓網(wǎng)校友情提示，*7黃岡會計實務考試輔導相關內(nèi)容美利紙業(yè)內(nèi)部審計制度總結如下：
　　*9章 總則
　　*9條 為了加強公司內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標準化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合公司內(nèi)部審計工作實際情況，制定本內(nèi)部審計章程。
　　第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員的職責與權限、內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及工作程序、審計業(yè)務文書、審計檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計管理工作的基礎。
　　第三條 本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部審計工作。
　　第二章 內(nèi)部審計組織機構及職責
　　第四條 公司下設審計部，負責監(jiān)督、核查公司財務制度的執(zhí)行情況和財務狀況以及有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，組織、協(xié)調(diào)和實施公司內(nèi)部審計工作，審計部向公司負責并報告工作。
　　第五條 審計部根據(jù)年度審計計劃和公司要求開展內(nèi)部審計工作，審計部可根據(jù)審計工作需要，從公司所屬部門臨時抽調(diào)人員組成審計組，各部門不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
　　第六條 實行審計回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關系的人員不得參與內(nèi)部審計工作。
　　第七條 公司為內(nèi)部審計機構的正常運作創(chuàng)造必要的工作條件。
　　1、內(nèi)部審計機構和審計人員履行職責所必需的經(jīng)費，進入公司經(jīng)費預算，以保證審計工作能獨立、公正地進行。
　　2、公司的經(jīng)營規(guī)劃、計劃，財務計劃、會計報表等資料等應無條件提供給審計人員，保證其及時掌握信息。
　　第八條 審計部職責：
　　1、定期的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的審計。
　　進行定期經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的審計。以反映被審計單位向公司報送的會計報表是否在所有的重大方面反映了其經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
　　2、費用專項審計方面
　　主要針對費用開支的合理性，真實性進行審計，有無異常的費用開支，費用的內(nèi)部控制制度是否建立，并得到有效執(zhí)行。
　　3、貨幣資金的專項審計
　　定期或者因內(nèi)部管理的要求貨幣資金的審計，有無挪用資金等情況，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否建立，是否有效執(zhí)行。
　　4、與外部審計師的溝通
　　基于內(nèi)部控制的目的，對于部分控股子公司，當其需要中介機構對其會計報表，所得稅，工程造價等進行審計、資產(chǎn)評估時，中介機構的選擇及聘任應由公司決定，并由內(nèi)部審計機構負責具體實施。
　　5、對擬收購項目的審計
　　在公司對外投資項目已經(jīng)到達的一個階段（如投資人員已完成項 目的盡責調(diào)查，需要對被投資對象的財務狀況做比較詳細的了解時）或者在投資項目全過程中，內(nèi)部審計機構利用專業(yè)知識獨自或者會同其他專業(yè)人士或者中介機構對擬收購項目進行財務審計，以掌握其實際財務狀況。
　　6、預算和承包合同執(zhí)行情況的審計
　　在公司建立了對子公司進行預算管理的基礎上，根據(jù)公司批準的預算，對其執(zhí)行成果進行審計，作為公司決策的依據(jù)；對部分子公司的的經(jīng)營項目對外承包的，在承包合同期末對承包合同的執(zhí)行情況進行審計。
　　7、子公司管理層的經(jīng)濟責任審計或離任審計
　　在公司對子公司的管理層制定有任期內(nèi)經(jīng)營目標時，對其完成情況進行審計或離任審計。
　　8、舞弊審計
　　建立公司舞弊舉報制度，并根據(jù)相關線索進行舞弊審計。
　　9、內(nèi)部控制制度的審計
　　10、進行其他重點領域的業(yè)務審計，如：
　　采購審計：內(nèi)部審計人員參與重要的采購活動，以對采購過程進行監(jiān)督，對公司采購制度的執(zhí)行情況，執(zhí)行效果進行審計。
　　工程審計：在公司的建設工程的實施權和監(jiān)督權分離的前提下，內(nèi)部審計機構的工程技術人員、造價審計人員對工程部門在建設開發(fā)過程中的活動和工作成果進行審計，負責聘請外部工程造價機構等，以滿足內(nèi)部控制的要求。
　　11、參加公司經(jīng)營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章制度；對重大經(jīng)營決策和投資方案提出意見和建議；
　　12、及時、準確填報各類統(tǒng)計報表，年度終了時對審計工作情況進行總結，主要內(nèi)容包括：①年度審計任務完成情況；②審計采取的主要方法、措施及效果；③審計工作經(jīng)驗與體會；④存在的主要問題及制定的改進措施；⑤進一步搞好審計工作的意見和措施；
　　13、公司交辦的其他審計工作。
　　第九條 內(nèi)部審計機構在審計過程可以行使下列權限：
　　1、召開與審計事項有關的會議；
　　2、審核公司內(nèi)部管理文件、會計憑證，會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查；
　　3、對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；
　　4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關資料的部門或個人，經(jīng)公司批準，可采取封存有關賬冊、凍結資產(chǎn)等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的建議；
　　5、對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)公司批準后，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；
　　6、內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議；
　　7、向公司反映有關情況。
　　第十條 根據(jù)審計結果，內(nèi)部審計機構有下列處理權：
　　1、 責令限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用；
　　2、 責令限期退還違法所得；
　　3、 責令退還被侵占的公司資產(chǎn)；
　　4、 沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關賬目；
　　5、 根據(jù)審計結論必須做出處理的其他權限。
　　第十一條 內(nèi)部審計人員任職素質(zhì)和技能要求 ：
　　1、內(nèi)部審計人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務、勝任工作，應具有大專以上財務專業(yè)或經(jīng)濟類專業(yè)學歷和相關職稱。
　　2、審計人員應做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守；
　　第十二條 內(nèi)部審計人員履行職責受法律及公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人不得打擊報復。
　　第十三條 內(nèi)部審計部門在實施各項審計時，應嚴格執(zhí)行審計工作五標準，即：事實清楚，數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。
　　第三章 內(nèi)部審計機構工作程序
　　第十四條 審計部應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照公司的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報公司批準后實施，年度結束后向公司提交審計工作報告。
　　審計部可對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向公司報告審計調(diào)查結果。
　　審計部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法違規(guī)行為的應在*9時間向公司報告。
　　第十五條 審計項目的立項，由公司審計負責人確定，或由公司相關部門、分（子）公司提出報審計負責人批準。審計項目立項后，由審計部制定審計工作方案報審計負責人批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外）。
 　　　　
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