高頓網(wǎng)校友情提示，*7武漢會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容北斗星通內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　*9章 總則
　　*9條 為加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)績(jī)效，北京北斗星通導(dǎo)航技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）依據(jù)國(guó)家頒布《公司法》、《審計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
　　第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司各部室、境內(nèi)外直屬分支機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股子公司）以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。
　　第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　第五條 審計(jì)部配備專職審計(jì)人員若干人，設(shè)審計(jì)部審計(jì)經(jīng)理 1 名，由審計(jì)委員會(huì)提名后董事長(zhǎng)任免。審計(jì)經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
　　第七條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。
　　第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容和職責(zé)
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。
　　財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。
　　內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
　　專項(xiàng)審計(jì)包括公司重大項(xiàng)目審計(jì)、基建、預(yù)決算審計(jì)、離任審計(jì)等。公司重大項(xiàng)目是指資金數(shù)額較大，且對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目。
　　第十一條 審計(jì)部的主要工作范圍為：
　　1、制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)；
　　2、組織資源，包括內(nèi)部和外部，執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，并匯報(bào)工作結(jié)果；
　　3、與外部審計(jì)師溝通，協(xié)調(diào)外部審計(jì)師內(nèi)控檢查工作，提高工作的效率；
　　4、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期交流，掌握上市公司內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)態(tài)，保持審計(jì)工作的先進(jìn)性。
　　5、對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
　　6、了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。
　　7、辦理董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
　　第十二條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：
　　1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；
　　2、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　　3、根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會(huì)；
　　4、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
　　5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議；
　　6、對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　　7、經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
　　第五章 審計(jì)工作程序
　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：
　　1、擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。
　　2、確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。
　　3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。
　　4、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢問(wèn)，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。
　　5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。
　　6、對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。
　　7、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之 日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書面申訴，董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)予以糾正。
　　申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可以暫停執(zhí)行。
　　8、根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
　　第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，在每年度結(jié)束后的6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。
　　各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：
　　審計(jì)工作底稿保管期限為5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10 年。
　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)在每年年度董事會(huì)召開(kāi)前編制上年度審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。
　　第六章 附則
　　第十六條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。
　　第十七條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。
　　第十八條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。
　　北京北斗星通導(dǎo)航技術(shù)股份有限公司
　　年8月
 　　　　
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