高頓網(wǎng)校友情提示，*7郴州會計實務考試輔導相關內(nèi)容新嘉聯(lián)內(nèi)部審計制度總結(jié)如下：
　　*9章總則
　　*9條為加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟績效，依據(jù)國家頒布《公司法》、《審
　　計法》有關規(guī)定，結(jié)合浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）
　　實際發(fā)展之需要，特制訂本條例。
　　第二條股份公司設立審計部，在股份公司董事長授權(quán)與領導之下獨立行使
　　審計監(jiān)督職能，并對董事長報告工作。
　　第二章審計人員
　　第三條內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)和業(yè)務能力及相應的專業(yè)知
　　識，審計人員應忠于職守，客觀公正、實事求是、廉潔高效、不怕困難，應掌握
　　行業(yè)審計準則、程序。
　　第四條審計人員應對在審計獲悉的公司經(jīng)營參數(shù)：交易往來等信息數(shù)據(jù)，
　　除向上級匯報公開外，不得泄露，并負保密責任。
　　第五條審計人員執(zhí)行業(yè)務時與被審計單位、部門、個人有利害關系時予以
　　回避。
　　第六條審計人員受法律保護，并受股份公司的管理制度約束。
　　獲專業(yè)資格的內(nèi)審人員的聘請、考核、任用、辭退按公司管理制度相關條款
　　執(zhí)行。
　　第三章審計職責
　　第七條審計部對由股份公司投資、控股的資產(chǎn)，對其負債損益等情況進行
　　審計監(jiān)督。
　　第八條審計部對與股份公司有交易往來的相關單位、部門進行審計、監(jiān)督。
　　第九條審核財務計劃或預、決算執(zhí)行及完成情況。
　　第十條評估內(nèi)部管理制度的健全、補充、完善及執(zhí)行情況。
　　第十一條評估經(jīng)濟合同（協(xié)議）的簽訂與履行。
　　第十二條評價資產(chǎn)運行狀態(tài)及質(zhì)量狀態(tài)。
　　浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司內(nèi)部審計制度
　　第十三條董事長交辦的其他特殊性專項審計。
　　第四章審計權(quán)限
　　第十四條審計部有權(quán)要求股份公司和控股子公司各單位、部門或個人提供
　　相關與經(jīng)濟交易往來有關的各種資料文件、報表、招投標書、補充資料、協(xié)議、
　　備忘錄、紀要等，以及執(zhí)行過程中預、決算書、說明等。
　　第十五條審計部除有權(quán)檢查各種書面文件、制度、資料外，還有權(quán)檢測部
　　門電腦內(nèi)存與公司交易有關的各種交易軟件、信息。
　　第十六條對審計涉及的有關內(nèi)容和事項，可以向部門和公司外相關單位、
　　部門個人進行調(diào)查，取得有關證明材料。
　　第十七條重大經(jīng)濟交易過程應實行事前、事中、事后審計，一般交易可事
　　中或事后審計。
　　第十八條對違反股份公司制度，造成嚴重損失的行為實行專案審計。
　　第十九條審計部認為有必要的，可以行使特別中止支付款項權(quán)。
　　第二十條審計部有權(quán)對過失的部門、有舞弊行為（侵占、挪用公司資產(chǎn)）
　　的人進行處理。處理前應報請董事長，并征得其同意或授權(quán)。
　　第五章審計程序
　　第二十一條根據(jù)股份公司實際工作綱要，確定審計計劃，報董事長審批。
　　第二十二條根據(jù)被批準后的計劃，編制工作方案，成立審計小組（行使審
　　計調(diào)查程序時不少于2 人）。對被審計部門審計前下達“審計通知書”。
　　特殊性審計不執(zhí)行前條款內(nèi)容。
　　第二十三條根據(jù)審計需要，向有關部門、單位詢問、調(diào)查，取得審計證據(jù)。
　　第二十四條編寫審計報告。
　　審計報告上報前應征求被審計部門負責人意見，被審部門應在收到審計報告
　　5 日內(nèi)書面反饋意見，否則，視為同意。
　　第二十五條審計報告和被審部門、單位反饋意見（如有）報送董事長審定。
　　第二十六條審計決定。經(jīng)董事長審批后，送達被審計單位、部門。
　　對被批準審計決定被審計部門應當執(zhí)行。
　　浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司內(nèi)部審計制度
　　第二十七條設立審計檔案。
　　第六章責任與處罰
　　第二十八條被審計單位、部門不得拒審。個人有配合審計的責任。
　　任何部門不得打擊、報復審計人員。
　　第二十九條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法
　　追究法律責任。違反公司審計制度的，給予相應處分。
　　第三十條經(jīng)審計查明，有下列行為之一的，應予處罰。
　?。ㄒ唬┻`反股份公司規(guī)定或授權(quán)業(yè)務范圍審批權(quán)限的。
　?。ǘ┍韭毮懿块T人員，未履行職責，違反股份公司與部門管理制度，造成
　　損失浪費的。
　?。ㄈ┚芙^、阻礙審計工作，有意拖欠、提供虛假資料的。
　?。ㄋ模徲嫑Q定未予執(zhí)行的。
　　第三十一條存在第三十條所例行為之一的，除追繳非法所得和不當?shù)美?/div>
　　外，根據(jù)危害程度、情節(jié)輕重，并處罰相關責任人：
　?。ㄒ唬p失的20%—100%罰款。
　?。ǘ┱{(diào)崗、辭退
　?。ㄈ┤绻|犯國家法律的，移送國家司法機關。
　　第七章附則
　　第三十二條本制度由股份公司審計部負責修改、解釋。
　　第三十三條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。
　　浙江新嘉聯(lián)電子股份有限公司
　　二00八年元月五日
 　　　　
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