高頓網(wǎng)校友情提示，*7張家口會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容汕電力Ａ內(nèi)部審計制度總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條為了加強對本公司及所屬單位的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
　　第二條 本制度適用于公司本部及控股子公司(以下統(tǒng)稱子公司)。
　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)與人員
　　第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，為董事會審計委員會下屬常設(shè)機構(gòu)。內(nèi)部審計部門依法對公司及各下屬單位的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，向董事會負責(zé)并報告工作。
　　第四條內(nèi)部審計機構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員需具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,內(nèi)審人員的配備由董事會審計委員會審核批準。根據(jù)工作需要經(jīng)董事會審計委員會批準可外聘各類專業(yè)人員兼任審計人員。
　　第五條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
　　第六條 內(nèi)部審計部門和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
　　第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。
　　第三章 審計時間與范圍
　　第八條審計機構(gòu)定期或不定期地對子公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況進行審計，年度定期審計為兩次，即半年一次，年終一次;行政監(jiān)察時間視情況而定。
　　第九條 審計單位范圍：公司有關(guān)部門、全資子公司、控股公司及其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理等。
　　第十條 執(zhí)行審計人員須出具公司審計通知書，否則被審計單位或人員有權(quán)拒絕審計。
　　第四章 審計職責(zé)
　　第十一條 審計機構(gòu)的主要職責(zé)是：
　　(一)貫徹審計法規(guī)，制定本公司內(nèi)部審計規(guī)章制度和實施辦法;
　　(二)提出內(nèi)部審計工作規(guī)劃和年度審計工作計劃;
　　(三)組織實施具體審計工作，對本公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)、所屬單位進行審計監(jiān)督;
　　(四)提交審計報告和改進經(jīng)營管理的意見書;
　　(五)每年向上級領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計工作報告;
　　(六)指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位的內(nèi)部審計工作。
　　第十二條 審計機構(gòu)對下列事項進行審計監(jiān)督：
　　(一)財務(wù)計劃、經(jīng)費預(yù)算、重大經(jīng)濟合同的訂立情況;
　　(二)財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動，資金、財產(chǎn)的安全完整、保值增值情況;
　　(三)本公司及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況;
　　(四)固定資產(chǎn)投資項目的概預(yù)算、決算與經(jīng)濟效益情況(對固定資產(chǎn)投資項目要進行事前、事中、事后審計監(jiān)督，對超預(yù)算項目要進行審計);
　　(五)投資項目的資產(chǎn)狀況及其效益情況;
　　(六)本公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理情況;
　　(七)本公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責(zé)人離任或任期經(jīng)濟責(zé)任;
　　(八)計劃、預(yù)算、合同的執(zhí)行情況(尤其是超計劃、超預(yù)算項目)，考核指標完成情況;
　　(九)法律糾紛的事項;
　　(十)法律、法規(guī)規(guī)定和本公司主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
　　第十三條 對其他參股企業(yè)，可經(jīng)有關(guān)負責(zé)人協(xié)調(diào)，以接受董事會委托的形式或以股東的身份進行專項審計監(jiān)督。
　　第五章 審計權(quán)限
　　第十四條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：
　　(一)要求被審單位按照規(guī)定報送財務(wù)收支計劃，預(yù)算及執(zhí)行情況，決算、財務(wù)報告，社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財務(wù)活動有關(guān)的資料。被審單位不得拒絕、拖延、謊報;
　　(二)檢查被審單位的會計憑證、會計帳薄、會計報表及與財務(wù)活動有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被查單位不得拒絕;
　　(三)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料;
　　(四)參加有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議;
　　(五)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由公司審定公布后施行;
　　(六)檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;
　　(七)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定;
　　(八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本公司負責(zé)人、總經(jīng)理或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存;對有關(guān)單位或個人，根據(jù)情節(jié)輕重提出追究責(zé)任的建議;
　　(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;
　　(十)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任(免職、降級、懲罰)的建議，對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以提出表揚和獎勵的建議;
　　(十一)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。
　　第六章 審計工作程序
　　第十五條 審計機構(gòu)審計工作的主要程序是：
　　(一)根據(jù)本公司的具體情況及審計委員會的安排，擬訂審計項目計劃，報經(jīng)審計委員會批準后實施;
　　(二)實施審計前，應(yīng)當先通知被審計單位，也可以向被審計單位發(fā)出審計通知書。就地審計的，被審計單位應(yīng)積極配合、協(xié)助，提供必要的工作條件;送達審計的，被審計單位應(yīng)將審計所需資料報送公司審計機構(gòu);
　　(三)確定項目主審及審計組人員，收集研究被審計單位資料，初步確定審計重點，制定審計實施計劃，經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人批準后實施;
　　(四)審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))等;
　　(五)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計單位和有關(guān)人員提出改進意見。審計終結(jié)，最遲不得超過10天提出審計報告(初稿)并送被審計單位核實簽字確認。被審計單位在接到審計報告(初稿)后5日內(nèi)將意見反饋到審計機構(gòu)，若有異議，可以書面形式表達，若超過時間而無反饋意見，將視同無異議處理。如確屬審計情況與事實有較大出入應(yīng)予以修改或重審;如純屬雙方看法不一致，可以各自保留意見并將被審計單位意見和審計報告一并上報;
　　(六)審計報告由審計項目負責(zé)人、審計機構(gòu)負責(zé)人簽署意見后報審計委員會審批;
　　(七)審計機構(gòu)根據(jù)審計委員會批示和審計建議，可作出審計意見書或?qū)徲嫑Q定，經(jīng)批準，連同審計報告下達被審計單位。被審計單位對審計意見書或?qū)徲嫑Q定若有異議，可在意見書和決定下達后5日內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)負責(zé)人提出書面申訴。在未作出修改決定前，原審計意見書或?qū)徲嫑Q定有效;
　　(八)審計機構(gòu)同經(jīng)營管理、人事部門商定審計結(jié)果落實事項，制定《落實審計結(jié)果責(zé)任表》，連同審計報告報送財務(wù)總監(jiān)、單位主要負責(zé)人(或總經(jīng)理)，以本公司、所屬單位董事會決議形式發(fā)送至被審計單位及有關(guān)落實審計結(jié)果的責(zé)任人、督辦單位;
　　(九)被審計單位及有關(guān)落實審計結(jié)果的責(zé)任人、督辦單位應(yīng)按落實審計結(jié)果事項逐項落實，并在規(guī)定時間內(nèi)將落實情況書面報告本公司企業(yè)管理、人事部門，抄送審計機構(gòu);
　　(十)審計機構(gòu)會同有關(guān)部門跟蹤檢查落實審計結(jié)果情況，必要時可安排進行后續(xù)審計。
　　第十六條 所屬單位可以提出審計要求，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后，對其進行審計。
　　第十七條 審計報告以及工作底稿附件必須在審計報告審批后30 日內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。
　　第七章 獎勵與處罰
　　第十八條審計機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計需要，定期或不定期開展對內(nèi)部審計人員的崗位培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中有功的其他人員給予表揚和獎勵。
　　第十九條審計人員泄漏機密、弄虛作假、以權(quán)謀私的，由審計機構(gòu)或財務(wù)總監(jiān)、單位負責(zé)人(或總經(jīng)理)責(zé)令限期糾正，并追究經(jīng)濟責(zé)任、行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。審計機構(gòu)及審計人員因提供虛假審計報告，造成經(jīng)濟損失的，按公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。
　　第二十條依審計結(jié)論，所屬單位有下列行為之一的，由審計機構(gòu)責(zé)令改正。造成嚴重后果的，對所屬單位經(jīng)理和直接責(zé)任人給予經(jīng)濟處罰，免除(解聘)其職務(wù)，或給予降職、撤職處分，并報總經(jīng)理批準執(zhí)行。
　　(一)被審單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的、拒絕或阻礙檢查的;
　　(二)被審單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳薄、會計報表以及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)資料的;
　　(三)所屬單位經(jīng)營管理不善，連續(xù)兩年虧損，虧損額繼續(xù)增加的;
　　(四)在承包、租賃、股份制改組、聯(lián)營或者與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營以及向境外投資過程中，弄虛作假，以各種名目侵占企業(yè)財產(chǎn)的;
　　(五)向其他企業(yè)投資或者向境外投資，未在財務(wù)報告中如實反映收益狀況，或者未及時定額收取應(yīng)得利潤，造成企業(yè)財產(chǎn)流失的;
　　(六)擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的;
　　(七)未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估以及不如實填報報表，隱瞞真實情況的;
　　(八)對審計監(jiān)察人員打擊、報復(fù)、陷害的。
　　第八章 附 則
　　第二十一條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。
　　第二十二條 本制度由董事會負責(zé)解釋。
　　第二十三條 本制度經(jīng)董事會批準后生效。
 　　　　
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