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進行內部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內部審計部門負責人應當適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。
第二十三條 內部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。
審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
第二十四條 內部審計部門應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬ν馔顿Y是否按照有關規(guī)定履行審批程序；
?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥热萦喠⒑贤?，合同是否正常履行；
?。ㄈ┦欠裰概蓪Ｈ嘶虺闪ｉT機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；
?。ㄋ模┥婕拔欣碡斒马椀?，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；
（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。
第二十五條內部審計部門應當在重要的購買和出售資產事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬┵徺I和出售資產是否按照有關規(guī)定履行審批程序；
?。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥热萦喠⒑贤?，合同是否正常履行；
?。ㄈ┵徣胭Y產的運營狀況是否與預期一致；
?。ㄋ模┵徣胭Y產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十六條 內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：
（一）對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；
?。ǘｏL險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；
?。ㄋ模┆毩⒍潞捅Ｋ]人是否發(fā)表意見（如適用）；
（五）是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。
第二十七條 內部審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬┦欠翊_定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；
（二）關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；
?。ㄈ┆毩⒍率欠袷虑罢J可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；
（四）關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；
?。ㄎ澹┙灰讟说挠袩o設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
?。┙灰讓κ址降恼\信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
?。ㄆ撸╆P聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十八條內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：
（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
?。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；
?。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
?。ㄋ模┌l(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。
第二十九條 內部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I(yè)會計準則》及相關規(guī)定；
?。ǘ嬚吲c會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
?。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马?；
?。ㄋ模┦欠駶M足持續(xù)經營假設；
?。ㄎ澹┡c財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第三十條 內部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：
?。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；
（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
?。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；
?。ㄋ模┦欠衩鞔_規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；
?。ㄎ澹┕?、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；
?。┬畔⑴妒聞展芾碇贫燃跋嚓P制度是否得到有效實施。
第五章 信息披露
第三十一條審計委員會應當根據內部審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：
（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；
?。ǘ﹥炔靠刂拼嬖诘娜毕莺彤惓Ｊ马椉捌涮幚砬闆r（如適用）；
?。ㄈ└倪M和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；
?。ㄋ模┥弦荒甓葍炔靠刂拼嬖诘娜毕莺彤惓Ｊ马椀母倪M情況（如適用）；
?。ㄎ澹┍灸甓葍炔靠刂茖彶榕c評價工作完成情況的說明。
公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。
第三十二條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。深交所另有規(guī)定的除外。
第三十三條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：
（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；
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?。ㄈ┕径聲?、監(jiān)事會對該事項的意見；
（四）消除該事項及其影響的具體措施。
第三十四條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。
第六章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第三十五條 公司應當建立內部審計部門的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。
第三十六條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內
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