高頓網(wǎng)校友情提示，*7信陽會計實務考試輔導相關內(nèi)容某廠內(nèi)部審計工作制度(一)總結(jié)如下：
　　一、企業(yè)審計工作制度
　　□  總則
　　*9條  為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署《關于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。
　　第二條  根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。
　　□  任務和范圍
　　第三條  審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。
　　第四條  審計工作的范圍：
　?。ㄒ唬S部及各單位的方針目標的可行性；
　?。ǘ┗〝U改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；
　　（三）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；
　?。ㄋ模┴攧帐罩?、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；
　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的合理性；
　?。┎牧喜少徍彤a(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；
　?。ㄆ撸S部及單位的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；
　　（八）確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況；
　?。ň牛┲贫ɑ騾⑴c研究制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；
　?。ㄊ┺k理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。
　　□  機構(gòu)
　　第五條  成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業(yè)務指導，對涉及到財務、基建、工程技術(shù)等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。
　　第六條  審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負責并報告工作。
　　第七條  根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術(shù)、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。
　　第八條  根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。
　　第九條  審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。
　　□  職權(quán)
　　第十條  審計工作的主要職權(quán)：
　　（一）有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；
　　（二）有權(quán)參加有關的會計；
　?。ㄈ┯袡?quán)向有關單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；
　?。ㄋ模┯袡?quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見；
　　（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準，有權(quán)采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；
　?。┯袡?quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關報告。
　　□  程序
　　第十一條  審計工作的主要程序是：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；
　?。ǘΡ粚弳挝蝗鐚嵦峁┑馁Y料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；
　?。ㄈ┍粚弳挝辉谑盏綄徲嫑Q定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。
　　□  獎懲
　　第十二條  對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。
　　第十三條  對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
　　第十四條  審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。
　　□  附則
　　第十五條  本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。
　　第十六條  本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。
　　二、審計條例
　　□  總則
　　*9條  為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。
　　第二條  公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。
　　□  審計機構(gòu)及審計工作人員
　　第三條  公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。
　　第四條  審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。
　　第五條  審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：
　　（一）依法審計；
　?。ǘ┝疂嵎罟?/div>
　?。ㄈ┲矣诼毷?；
　?。ㄋ模﹫猿衷瓌t；
　　（五）客觀公正；
　　（六）保守秘密。
　　第六條  審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。
　　第七條  審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)。
　　□  審計室的主要職責
　　第八條  審計室對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：
　?。ㄒ唬┛偣颈静?，包括財務部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。
　?。ǘ?/div>
 　　　　
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