高頓網(wǎng)校友情提示，*7南陽會計實務考試輔導相關內(nèi)容某廠內(nèi)部審計工作制度(三)總結如下：
　　的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。
　　□  工作程序
　　1.審計部在年初應根據(jù)上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。
　　2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件?！?.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。
　　4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
　　5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。
　　6.審計報告的要求；
　　（1）事實清楚（2）數(shù)據(jù)確實（3）依法有據(jù)（4）建議恰當。
　　7.審計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。
　　8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。
　　9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結果。
　　10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
　　11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。
　　□  獎懲
　　1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
　　2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。
　　3.對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。
　　□  附則
　　本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
 　　　　
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