高頓網(wǎng)校友情提示，*7三門峽會計實務考試輔導相關內(nèi)容深圳市格林美高新技術股份有限公司內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　;  八)對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議
　　九)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。
　　第四章 具體審計實施措施第十七條 內(nèi)部審計部門應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。
　　評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
　　第十八條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
　　內(nèi)部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
　　第十九條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改措施的落實情況。
　　內(nèi)部審計部門負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
　　第二十條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險,應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
　　審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的,董事會應當及時
　　向深圳證券交易所報告并披露。公司應當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果,以及已采取或擬采取的措施。
　　第二十一條 內(nèi)部審計部門應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關注以下內(nèi)容
　　一)對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序
　　二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　三)是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況
　　四)涉及委托理財事項的,關注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況
　　五)涉及證券投資事項的,關注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
　　第二十二條 內(nèi)部審計部門應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應當重點關注以下內(nèi)容
　　一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序
　　二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致
　　四)購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
　　第二十三條 內(nèi)部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時,應當重點關注以下內(nèi)容
　　一)對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序
　　二)擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好
　　三)被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性
　　四)獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用
　　五)是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。
　　第二十四條 內(nèi)部審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時,應當重點關注以下內(nèi)容
　　一)是否確定關聯(lián)方名單,并及時予以更新
　　二)關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序,審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東6或關聯(lián)董事是否回避表決
　　三)獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用
　　四)關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否明確
　　五)交易標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項
　　六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好
　　七)關聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估,關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
　　第二十五條 內(nèi)部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時,應當重點關注以下內(nèi)容
　　一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存
　　放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議
　　二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,投資收益是否與預期相符
　　三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象
　　四)發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務,獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
　　第二十六條 內(nèi)部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時,應當重點關注以下內(nèi)容
　　一)是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定
　　二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更
　　三)是否存在重大異常事項
　　四)是否滿足持續(xù)經(jīng)
 　　　　
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