高頓網(wǎng)校友情提示，*7舟山實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容工會會計科目使用說明——銀行存款總結(jié)如下：
　　第102號科目  銀行存款
　　一、本科目核算工會存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。包括活期存款、定期存款等。
　　二、工會可以根據(jù)實際情況在本科目下設(shè)置經(jīng)費集中戶等明細科目。設(shè)置經(jīng)費集中戶的工會，應當先在經(jīng)費集中戶中歸集工會經(jīng)費，再按規(guī)定將屬于本級工會的經(jīng)費轉(zhuǎn)入本級工會基本戶，屬于上級或下級工會的經(jīng)費上繳上級工會或轉(zhuǎn)撥下級工會。
　　三、工會應當嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結(jié)算。
　　四、銀行存款的主要賬務(wù)處理如下：
　　（一）將現(xiàn)金存入銀行，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。從銀行提取現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記本科目。
　?。ǘ┩ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬方式取得工會經(jīng)費，借記本科目，貸記“撥繳經(jīng)費收入”、“應付上級經(jīng)費”、“應付下級經(jīng)費”科目。
　　通過銀行轉(zhuǎn)賬方式取得相關(guān)收入，借記本科目，貸記“上級補助收入”、“政府補助收入”、“行政補助收入”、“事業(yè)收入”、“投資收益”等科目。
　?。ㄈ┩ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬方式支付各項支出，借記“職工活動支出”、“維權(quán)支出”、“業(yè)務(wù)支出”、“行政支出”、“資本性支出”、“補助下級支出”、“事業(yè)支出”等科目，貸記本科目。
　?。ㄋ模┦盏降你y行存款利息，借記本科目，貸記“其他收入”科目。
　　五、各級工會應按開戶銀行、存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。
　　六、本科目期末借方余額，反映工會實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。
 　　　　
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