高頓網(wǎng)校友情提示，*7荊門實務稅務技巧相關內容各行業(yè)增值稅稅負率及計算方法總結如下：
　　稅負率計算公式為：
　　稅負率=應納稅額÷應稅銷售額。
　　在實務操作中，有免抵退出口貨物銷售的企業(yè)，計算公式則為
　　稅負率=（應納稅額+免抵稅額）÷（內銷收入+外銷收入），該計算方法計算簡單，取數(shù)容易，直觀反映增值稅一般納稅人當期的實際稅收負擔情況（以下稱該方法計算出來的稅負率為實際稅負率）。
　　1     農(nóng)副食品加工    3.50
　　2     食品飲料        4.50
　　3    紡織品    （化纖）    2.25
　　4    紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品    2.91
　　5     造紙及紙制品業(yè)    5.00
　　6     建材產(chǎn)品     4.98
　　7     化工產(chǎn)品    3.35
　　8     醫(yī)藥制造業(yè)    8.50
　　9     卷煙加工    12.50
　　10     塑料制品業(yè)    3.50
　　11 非金屬礦物制品業(yè) 5.50
　　12 金屬制品業(yè) 2.20
　　13 機械交通運輸設備 3.70
　　14 電子通信設備 2.65
　　15 工藝品及其他制造業(yè) 3.50
　　16 電氣機械及器材 3.70
　　17 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)
　　18 商業(yè)批發(fā) 0.90
　　19 商業(yè)零售 2.50
　　20 其他 3.5
　　企業(yè)稅負率計算  目前一般指增值稅：
　　理論稅負率：銷售毛利＊17%除以銷售收入
　　實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入
　　稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。    對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%,而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例，具體計算：
　　稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
　　當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
　　實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
　　注：1 對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應納增值稅包括了出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額
　　2 通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)  企業(yè)增值稅稅負率
　　問：我單位是進出口貿(mào)易公司，以自營出口為主，取得進出口權及出口業(yè)務已有3年，但最近業(yè)務比較少，不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如說，年銷售額最少要達到180萬。
　　答：具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有   進出口經(jīng)營權的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。
　　問：外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負率如何計算。征稅率為17％，退稅率為13％。請列計算公式。
　　答：稅負={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100%。  如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：
　　銷項稅金=50000*17%=8500元
　　進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元
　　應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元
　　稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
　　如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產(chǎn)品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。
 　　　　
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