高頓網(wǎng)校友情提示，*7阜新實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅匯算清繳問答集錦——成本費用扣除類(二)總結(jié)如下：
　　機構(gòu)應符合哪些條件？
　　根據(jù) 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號），自2011年1月1日起至2015年12月31日至，可享受準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，必須同時滿足以下條件：⑴符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會等七部委令2010年第3號）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證；⑵以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象，當年新增中小企業(yè)信用擔保和再擔保業(yè)務(wù)收入占新增擔保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；⑶中小企業(yè)信用擔保業(yè)務(wù)的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；⑷財政、稅務(wù)部門規(guī)定的其他條件。
　　11、符合條件的中小信用擔保機構(gòu)擔保賠償準備等風險準備金如何計提并稅前扣除？年度納稅申報應提供哪些資料？
　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）規(guī)定，自2011年1月1日~2015年12月31日，符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按照不超過當年年末擔保責任余額1%比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉(zhuǎn)為當期收入。符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按照不超過當年擔保費收入50%比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉(zhuǎn)為當期收入。
　　申請享受文件規(guī)定的準備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，在匯算清繳時，需報送法人執(zhí)照副本復印件、融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件、具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的年度會計報表和擔保業(yè)務(wù)情況（包括擔保業(yè)務(wù)明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。
 　　　　
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