高頓網(wǎng)校友情提示，*7日照實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)應(yīng)對稅收風險的基本策略(一)總結(jié)如下：
　　企業(yè)的稅收風險管理策略包括：避免、保留、減少、轉(zhuǎn)移和利用稅收風險。
　　在評估是否合乎需要或不合乎需要的基礎(chǔ)上，企業(yè)首先決定是接受還是排除某種稅收風險。合乎需要的稅收風險是在今后企業(yè)經(jīng)營模式正常運作中所固有的稅收風險。如果某種稅收風險是不合乎需要的，如無法對承擔的相關(guān)風險提供有吸引力的回報或企業(yè)沒有能力控制類似風險，那么，就應(yīng)排除和回避此類稅收風險。
　　如果企業(yè)接受了某種稅收風險，則會有幾種可行的選擇。
　　避免稅收風險
　　通過推出一個市場或地域，或者拋售、放棄一個產(chǎn)品類別或業(yè)務(wù)來避免稅收風險。
　　禁止不可接受的高稅收風險活動、交易、財務(wù)損失及資產(chǎn)損失，如通過適當控制的方式或按企業(yè)標準來執(zhí)行。
　　通過重新定義目標、重新設(shè)置策略并配置資源，以停止特定的活動。
　　篩選資本項目，以避免低回報、脫離策略及不可接受的高稅收風險活動。
　　通過設(shè)計及實施內(nèi)部防護措施來消除稅收風險。
　　保留稅收風險
　　接受目前的稅收風險水平并不能再加大。
　　通過增加額外費用，在市場與法制環(huán)境允許的情況下，彌補稅收風險承擔者的損失，并通過這種方式重新定價產(chǎn)品或服務(wù)。
　　通過下列手段實現(xiàn)稅收風險自保：
　　——及時進行稅收風險評估
　　——對先行稅收風險的關(guān)鍵控制點進行分析
　　——合理納稅規(guī)劃，在可接受的稅收風險水平下維持原有的業(yè)務(wù)操作模式設(shè)置專職人員作出決策并定期進行稅收風險測評與監(jiān)控，據(jù)此作出意外事件的反映計劃。
　　減少稅收風險
　　降低風險：合理調(diào)整業(yè)務(wù)操作模式，減少稅收風險觸發(fā)機會。
　　控制風險：通過內(nèi)部稅收操作規(guī)程控制，將不可預(yù)見的意外稅收風險事件降低到可接受的程度。
　　利用稅收風險
　　通過有效的方法在企業(yè)內(nèi)部化解稅收風險，并產(chǎn)生預(yù)期收益。
　　通過企業(yè)的經(jīng)營模式將財務(wù)、生產(chǎn)、銷售及企業(yè)組織進行多樣化改造。
　　通過重組、合并等手段充分利用稅收政策，享受稅收規(guī)劃收益。
　　通過游說與公共關(guān)系活動影響稅務(wù)監(jiān)管部門的決策。
　　稅收風險管理策略，即：避免稅收風險、保留稅收風險、減少稅收風險、利用稅收風險等活動應(yīng)用于單獨風險管理的手段。稅收風險管理策略的選擇就是上述各種風險控制政策的單獨應(yīng)用、組合分析與多種策略的結(jié)合。稅收風險管理策略體現(xiàn)在企業(yè)具體的稅收風險控制政策與過程中。稅收風險控制過程包括全面稅收風險控制與特殊稅收風險控制。全面稅收風險控制主要體現(xiàn)在制定稅收風險控制方向、設(shè)置稅收風險管理邊界、組織稅收風險控制活動、選擇及發(fā)展高素質(zhì)員工、分配稅收風險控制職責并計量業(yè)績等方面。特殊稅收風險控制體現(xiàn)在某些特殊商業(yè)模式下的特定稅收風險的控制。
　　建立稅收風險管理體系
　　進行稅收風險控制，必須從人員、機構(gòu)、規(guī)章制度、操作流程等方面進行全面配置、合理安排才能起到應(yīng)有的作用。
　　從人員方面，必須配備經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員并組成團隊。企業(yè)加強稅收風險防范與控制的核心關(guān)鍵就在于建立一支高素質(zhì)的納稅管理團隊。企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。稅務(wù)管理工作的特點就在于稅收政策變化頻繁、數(shù)量大、層次多，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)人員就必須不斷更新自己的知識，始終走在稅務(wù)管理領(lǐng)域的最前沿。提高企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)人員素質(zhì)主要從以下幾個方面入手：
　　——強化思想修養(yǎng)與財會法制觀念訓練
　　——強化業(yè)務(wù)學習
　　從機構(gòu)方面，必須成立專門的稅務(wù)部門或在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)置專門的稅務(wù)工作組或指定專人負責。
　　對于不同的企業(yè)，哪些部門負責稅收風險管理都是不同的，這取決于高管對稅收風險的認識程度。可以成立風險管理委員會，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，受監(jiān)事會監(jiān)督。風險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)稅收風險管理部，而稅收風險管理部又分為稅務(wù)部和風險管理部，同時風險管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過稅務(wù)部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實現(xiàn)有效控制稅收風險的目的。
　　企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅收風險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確崗位的職責和權(quán)限。
　　組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要設(shè)立稅務(wù)管理部門或崗位。
　　總分機構(gòu)，在分支機構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。
　　集團型企業(yè)，在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。
　　企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)主要履行職責：
　　——制訂和完善企業(yè)稅收風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度。
　　——參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅收風險管理建議。
　　——組織實施企業(yè)稅收風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅收風險并采取應(yīng)對措施。
　　——指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開展稅收風險管理工作。
　　——建立稅收風險管理的信息和溝通機制。
　　——組織稅務(wù)培訓，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢。
　　——承擔或協(xié)助相關(guān)職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作。
　　——其他稅收風險管理職責。
　　企業(yè)應(yīng)建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)管理的不相容職責包括：
　　——稅務(wù)規(guī)劃的起草與審批。
　　——稅務(wù)資料的準備與審查。
　　——納稅申報表的填報與審批。
　　——稅款繳納劃撥憑證的填報與審批。
　　——發(fā)票購買、保管與財務(wù)印章保管。
　　——稅收風險事項的處置與事后檢查。
　　——其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責。
　　從規(guī)章制度方面，必須建立健全納稅業(yè)務(wù)規(guī)范與責任考核制度。
　　把稅收風險納入企業(yè)整體內(nèi)控機制的體系內(nèi)。
　　——確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　——確定稅務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的職責和權(quán)力劃分。
　　——確定管理風險點的制度。
　　——管理稅收風險點的具體措施（職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、文檔憑證、檢查監(jiān)督、績效考評）。
　　從操作流程方面必須建立系統(tǒng)完善的稅收風險控制流程。
　　稅收風險的解決方案
　　*9步：建立稅收政策接受與評估程序。
　　通過咨詢稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)人員、訂購稅法數(shù)據(jù)庫或向財稅咨詢機構(gòu)購買稅法定制服務(wù)，實時獲得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的*7稅法信息；通過外聘熟悉企業(yè)情況的財稅顧問，及時解決稅務(wù)管理崗位的稅收政策理解與應(yīng)用難題。
　　第二步：涉稅內(nèi)部控制制度和流程設(shè)計。
　　涉稅內(nèi)部控制制度主要包括企業(yè)經(jīng)營管理決策納稅評估制度、企業(yè)合同管理全過程稅務(wù)審閱制度、企業(yè)納稅管理組織與管理職責制度、企業(yè)稅收優(yōu)惠政策接收與更新制度、企業(yè)稅務(wù)會計核算制度、企業(yè)應(yīng)納稅種納稅申報與稅款繳納制度、企業(yè)納稅風險評估制度、企業(yè)稅務(wù)稽查與檢查應(yīng)對制度、企業(yè)稅企爭議協(xié)調(diào)與處理制度等。通過上述制度，建立企業(yè)經(jīng)濟管理行為事先納稅評估、企業(yè)正確納稅申報、企業(yè)納稅風險自查、企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)稽查和檢查的全流程稅收風險管理體系。
　　第三步：開展涉稅風險的檢測與評估。
　　在企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅清算等環(huán)節(jié)前，自身或借助外部咨詢機構(gòu)的力量，事前進行涉稅風險檢測和評估；在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稽查和專項檢查前，自身或聘請專業(yè)機構(gòu)，進行涉稅風險檢測和納稅評估。通過事前的檢測和評估，將問題解決在納稅清算、稅務(wù)稽查或檢查之前，避免補稅、交納滯納金、罰款等納稅風險。
　　第四步：設(shè)計*3納稅籌劃方案。
　　在投資、融資、企業(yè)合并、分立、改革、改制等重要經(jīng)濟管理決策過程中，對決策方案進行系統(tǒng)的納稅方案設(shè)計，并從中選取可行性最強、稅后收益*5的方案。針對現(xiàn)存的納稅風險，綜合各稅種及非稅收因素，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展高度，設(shè)計*3納稅籌劃方案。
　　第五步：完善稅企爭議處理與協(xié)調(diào)辦法。
　　稅企爭議的處理與協(xié)調(diào)需要良好的稅企關(guān)系，也需要精通稅收政策、收集有力證據(jù)、積極主動溝通的多方面協(xié)調(diào)能力。企業(yè)與稅務(wù)之間爭議的處理，需要增加政策解讀與溝通、外部專家答疑、啟動行政復(fù)議、爭議處理
 　　　　
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