資產(chǎn)損失類別 | 資產(chǎn)損失小類 | 損失原因 | 稅前扣除條件 | 附報資料 | 備注 | |
貨 幣 資 產(chǎn) 損 失 | 現(xiàn)金損失 | 現(xiàn)金短缺、假幣收繳、涉及現(xiàn)金的刑事犯罪 | 1.附報資料是否完整 2.外部證據(jù)是否具有法律效力;內(nèi)部證據(jù)是否符合企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章,是否合理 3.損失是否已作會計賬務處理 4.損失金額是否準確 | 1.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表(包括倒推至基準日的記錄); 2.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準文件; 3.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明; 4.涉及刑事犯罪的,應有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料; 5.金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明; 6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | 增加了“假幣收繳證明” | |
存款損失 | 金融機構(gòu)清算 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù); 2.金融機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件;(金融機構(gòu)應清算而未清算超過36個月,需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。) 3.金融機構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料; 4. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | |||
應收及預付款項壞賬損失 | 債務人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,訴訟案件 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù),包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明,以及會計憑證; 2.屬于債務人破產(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; 3.屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明; 4.屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書; 5.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,應作專項說明,同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | |||
債務人失蹤、死亡 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù),包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證; 2.公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明; 3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,應作專項說明,同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
逾期三年以上的應收款項 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 另外還需滿足: 1、應收款項是否超過連續(xù)36個月 2、是否未向債務人或擔保人追償 3、債務人或擔保人是否有經(jīng)濟償還能力 | 1. 應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù),包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明,以及會計憑證; 2.催收磋商記錄; 3.出具專項報告說明情況,包括債務人及擔保人是否具有經(jīng)濟償還能力等情況; 4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,應同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
債務重組 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù),包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證; 2.債務重組協(xié)議或法院批準的破產(chǎn)重整計劃,債務人重組收益納稅情況說明以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料; 3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債務重組損失,應作專項說明,同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù),包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證; 2.氣象、地震等政府職能部門出具的災害情況證明; 3.債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明; 4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,應作專項說明,同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
逾期一年以上的應收款項 | 1. 單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額(按申報表收入總額口徑)萬分之一 2. 應收款項是否超過連續(xù)12個月 3. 其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù),包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證; 2. 出具專項報告說明情況,包括催收追索等情況; 3. 關(guān)于金額的具體說明,如不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的,應提供具體的計算過程 4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,應同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
擔保損失:因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任,經(jīng)追索,被擔保人無償還能力 | 1.是否為與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔保,如投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.擔保合同; 2.被擔保方不能按期償還債務的證明; 3.向被擔保方清查和追索證明; 4.承擔擔保損失實際支付證明; 5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔保而形成的債權(quán)損失,企業(yè)應作專項說明,同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料; 6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的情況說明 7、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
非 貨 幣 資 產(chǎn) 損 失 | 存貨損失或工程物資損失 | 盤虧 | 1.是否已減除責任人賠償 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.存貨計稅成本確定依據(jù); 2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件; 3.存貨盤點表; 4.存貨保管人對于盤虧的情況說明; 5.涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證; 6. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | 按增值稅有關(guān)規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅可以并入損失金額 | |
報廢、毀損和變質(zhì)損失 | 1. 是否減除殘值、保險賠償、責任人賠償 2. 損失數(shù)據(jù)是否較大(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上); 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.存貨計稅成本的確定依據(jù); 2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; 3.涉及責任人(包括保險公司)賠償?shù)模瑧斢匈r償情況說明; 4. 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件; 5. 損失數(shù)據(jù)較大應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等; 6. 涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證; 8. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | 同上 | |||
被盜 | 1.是否已減除責任人賠償 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.存貨計稅成本的確定依據(jù); 2.向公安機關(guān)的報案記錄; 3.涉及責任人和保險公司賠償?shù)?,應有賠償情況說明等; 4.涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證; 5. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | 同上 | |||
固定資產(chǎn)損失 | 盤虧、丟失 | 1. 損失數(shù)據(jù)是否較大(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上); 2.是否已減除責任人賠償 3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.固定資產(chǎn)盤點表; 2.固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明; 3.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料; 4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料; 5.損失數(shù)據(jù)較大應有專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等; 6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | |||
報廢、毀損 | 1. 損失數(shù)據(jù)是否較大(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上); 2.是否減除殘值、保險賠償、責任人賠償 3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料; 2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料; 3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料; 4.涉及責任賠償?shù)?,應當有賠償情況的說明; 5.損失數(shù)據(jù)較大應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等; 6.報廢的固定資產(chǎn)的處理說明及殘值說明 7. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
被盜 | 1.是否已減除責任人賠償 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料; 2.公安機關(guān)的報案記錄,公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料; 3.涉及責任賠償?shù)?,應有賠償責任的認定及賠償情況的說明等; 4. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
在建工程損失 | 建工程停建、報廢 | 1.是否因質(zhì)量原因停建、報廢和因自然災害和意外事故停建、報廢。 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.工程項目投資賬面價值確定依據(jù); 2.工程項目停建原因說明及相關(guān)材料; 3.因質(zhì)量原因停建、報廢和因自然災害和意外事故停建、報廢應出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明等; 4.報廢的在建工程的處理說明及殘值說明 5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | |||
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失 | 盤虧 | 1. 損失數(shù)據(jù)是否較大(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上); 2.是否減除殘值、保險賠償、責任人賠償 3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù); 2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表; 3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧情況說明; 4. 損失數(shù)據(jù)較大應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明等。 5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | |||
因森林病蟲害、疫情、死亡 | 1.損失金額是否較大(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上); 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù); 2.損失情況說明; 3.責任認定及其賠償情況的說明; 4.損失金額較大應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見; 5. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
被盜伐、被盜、丟失 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù); 2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后,向公安機關(guān)的報案記錄或公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料; 3.責任認定及其賠償情況的說明; 4. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | ||||
抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失 | 未能按期贖回抵押資產(chǎn),使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù); 2. 抵押合同或協(xié)議書; 3. 拍賣或變賣證明、清單; 4. 會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。 | 25號公告新增 | ||
無形資產(chǎn)損失 | 被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護期限 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 無形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù); 2. 企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明; 3. 技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明; 4. 如屬于超過法律保護期限的,應提供無形資產(chǎn)法律保護期限的證明材料; 5. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證。 | 25號公告新增 | ||
投 資 損 失 | 債 權(quán) 性 投 資 損 失 (含 委 托 金 融 機 構(gòu) 貸 款 ) | 債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡,或者依法宣告失蹤或者死亡 | 1.借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2.債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡,或者依法宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明材料 3、資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明; 4、資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等 | |||
債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡,或者依法宣告失蹤或者死亡,但無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明, | 1.相關(guān)事項是否超過36個月,或債權(quán)投資(包括信用卡透支和助學貸款)余額是否在三百萬元以下; 2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2.如屬于債權(quán)投資(包括信用卡透支和助學貸款)余額在三百萬元以下的,應出具對應的債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄); 3如屬于債務人、擔保人死亡,或者依法宣告失蹤或者死亡應提供債務人和擔保人死亡失蹤證明 4.涉及抵債資產(chǎn)的,應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明; 5.涉及債務重組的,應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料; 6. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等 | ||||
債務人遭受重大自然災害或意外事故 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1、借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2、對債務人及擔保人的追償證明或說明; 3.重大自然災害或意外事故證明; 4.保險賠償證明; 5.資產(chǎn)清償證明; 6.涉及抵債資產(chǎn)的,應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明; 7.涉及債務重組的,應當有具有法律效力的債務重組方案 8. 資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等 | ||||
債務人承擔法律責任 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2.法院裁定證明; 3.資產(chǎn)清償證明; 4.涉及抵債資產(chǎn)的,應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明; 5.涉及債務重組的,應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料; 6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等。 | ||||
債務人和擔保人不能償還到期債務,企業(yè)提出訴訟或仲裁(受理) | 1.法院終止執(zhí)行的,是否按市場公允價估算債務人和擔保人的資產(chǎn) 2.是否屬于《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項目,優(yōu)先清償后是否還有結(jié)余 3.優(yōu)先清償后仍有結(jié)余但不足以清償債務的,是否按按所欠債務的比例確定企業(yè)應收債權(quán)的損失金額。 4.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2.法院強制執(zhí)行證明; 3. 法院的終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行裁決書;. 4.涉及抵債資產(chǎn)的,應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明; 5.涉及債務重組的,應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料; 6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等。 | ||||
企業(yè)對債務人和擔保人訴諸法律(駁回等) | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2.追索記錄等(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄); 3.提供法院駁回起訴,或法院不予受理或不予支持證明,或仲裁機構(gòu)裁決免除債務人責任的文書; 4.涉及抵債資產(chǎn)的,應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明; 5.涉及債務重組的,應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料; 6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等。 | ||||
國務院專案批準核銷的債權(quán) | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1. 借款或貸款合同(協(xié)議)或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料; 2.國務院批準文件或經(jīng)國務院同意后由國務院有關(guān)部門批準的文件; 3.涉及抵債資產(chǎn)的,應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明; 4.涉及債務重組的,應當有具有法律效力的債務重組方案; 5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料,包括還款明細等。 | ||||
股權(quán)性投資損失 | 被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等 | 同現(xiàn)金損失稅前扣除條件 | 1.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料; 2.屬于依法宣告破產(chǎn)的應提供被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件; 3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷營業(yè)執(zhí)照的應提供工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件; 4.屬于政府有關(guān)部門依法關(guān)閉、解散或撤銷的應提供政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件; 5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤的應提供被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件; 6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料; 7.企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關(guān)投資(權(quán)益)性損失的書面申明; 8. 資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明; 9.屬于超過三年以上且未能完成清算的,另提供不能清算的原因說明 10.資產(chǎn)損失的會計處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。 | |||
其 他 資 產(chǎn) 損 失 | 資產(chǎn)捆綁(打包)出售損失 | 不同類別的資產(chǎn)捆綁(打包),以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售 | 1. 是否以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售; 2. 其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。 | 1.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù); 2.拍賣、詢價、競爭性談判、招標等相關(guān)文件; 3.資產(chǎn)處置方案 4。各類資產(chǎn)作價依據(jù); 5.出售過程的情況說明; 6.出售合同或協(xié)議; 7.成交及入賬證明; | ||
內(nèi)控制度不健全或業(yè)務創(chuàng)新等原因形成的資產(chǎn)損失 | 正常經(jīng)營業(yè)務因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當、不規(guī)范或因業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失 | 1. 是否是因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當、不規(guī)范或因業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失; 2. 其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。 | 1.損失原因證明材料; 2. 業(yè)務監(jiān)管部門定性證明; 3. 損失專項說明 4.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù),資產(chǎn)損失的會計處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。 | |||
刑事案件導致的損失 | 企業(yè)因刑事案件原因形成的損失 | 1. 是否經(jīng)公安機關(guān)立案偵查兩年以上仍未追回; 2. 其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。 | 1. 公安機關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等; 2. 損失原因證明材料; 3. 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù),資產(chǎn)賬面價值的會計憑據(jù) | |||
境外損失 | 萬千會計問題,天財會計網(wǎng)(http://www.kj968.com)總能助您從容應對! | 企業(yè)發(fā)生的境外資產(chǎn)損失,應比照境內(nèi)資產(chǎn)損失的有關(guān)規(guī)定進行資料準備和報送,其中涉及國內(nèi)相關(guān)部門出具證據(jù)資料的,應提供境外具有同等職能部門或同等法律效力的證據(jù)資料,對涉及資料為非中文資料的,應同時提供譯文,稅務機關(guān)對附報資料有疑義的,可要求企業(yè)出具境外中介機構(gòu)關(guān)于損失的專項鑒證報告。 |