高頓網(wǎng)校友情提示，*7三門峽會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容作廢增值稅票無(wú)法退回的會(huì)計(jì)處理總結(jié)如下：
　　案例：某超市與南方海產(chǎn)品經(jīng)銷公司（簡(jiǎn)稱南方公司）有長(zhǎng)期商品供應(yīng)合同，超市缺貨時(shí)，南方公司很快就會(huì)將需要的商品送到，但合同規(guī)定貨到驗(yàn)收合格付款。2007年1月30日超市責(zé)成南方公司為其發(fā)海蟹一批，2月1日該批海蟹運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)冷凍車的制冷系統(tǒng)出現(xiàn)了問(wèn)題，全部產(chǎn)品均已融化，并發(fā)出刺鼻氣味，不能再食用，為此，根據(jù)合同規(guī)定，又因該批海蟹屬時(shí)令商品，不需要再進(jìn)行調(diào)換，因此，超市提出退貨，南方公司同意退貨，但南方公司已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并責(zé)成司機(jī)將發(fā)票帶到了該超市，電話聯(lián)系南方公司，該公司已將這批貨物作銷售記賬處理，金額1100000，稅額143000，請(qǐng)問(wèn)：在這種情況下超市會(huì)計(jì)如何處理？
　　政策分析這是一個(gè)很典型的案例，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都會(huì)遇得到。但是，根據(jù)從2007年1月1日起實(shí)施的新《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（簡(jiǎn)稱新《規(guī)定》）第十三條規(guī)定：一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。第二十條還規(guī)定：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件，一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月。二是銷售方未抄稅并且未記賬。
 　　　　
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