對于現(xiàn)金的管理,國務(wù)院頒有《現(xiàn)金管理暫行條例》,中國人民銀行頒有《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》,各企業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。同時,應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的具體情況,制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。
  (一)現(xiàn)金收入管理
  企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)于次日送存開戶銀行。
  (二)現(xiàn)金支出的管理
  企業(yè)支付現(xiàn)金,必須在下列支付范圍內(nèi):
  (1)職工工資、各種工資性津貼。
  (2)個人勞務(wù)報酬等國家規(guī)定的對個人的其他支出。
  (3)支付給個人的獎金。
  (4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
  (5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
  (6)支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。
  (7)確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
  企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外+都要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
  (三)庫存現(xiàn)金限額的管理
  庫存現(xiàn)金是指留存在企業(yè)出納員處的現(xiàn)金。一般情況下,企業(yè)的基本賬戶開戶銀行會根據(jù)實際需要,核定給開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3~5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。
  遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬,但最多不得超過15天。超過限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時送存銀行。
  由于情況變化,需增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)向銀行提出申請,經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。
  (四)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)手續(xù)
  企業(yè)的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理,貫徹“錢賬分管”的原則,出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。
  現(xiàn)金收付前應(yīng)仔細(xì)審核收付憑證的內(nèi)容是否符合國家的有關(guān)方針、政策、法令,是否符合財經(jīng)制度的規(guī)定,是否有主管人員審核簽章及經(jīng)辦人員和證明人員的簽章,如不符合手續(xù)的,應(yīng)拒絕收付。
  原則上以現(xiàn)金支出的情況,只限于小額的經(jīng)費(fèi)、薪資,以及其他必須以現(xiàn)金支付的款項,而其他的付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來支付。
     
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