“往來賬”主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款和應付賬款、其他應付款、預收賬款等。因為“往來賬”既與收入、成本費用有關(guān)，又與潛盈、潛虧相連，同時“往來賬”中也隱藏有各類管理問題。因此，管理好“往來賬”，對于理清債權(quán)債務，摸清各企業(yè)家底，保護公司資產(chǎn)安全具有重要意義。
　　一、“往來賬”管理中存在的常見問題
　　(一)領(lǐng)導不重視很多公司的領(lǐng)導對“往來賬”的管理不夠重視，財務部門很少有“往來賬”的崗位職責，更談不上“往來賬”的獎懲制度，“往來賬”一旦形成，大部分無人過問，應收款項無人催收，應付款項更無人自覺支付。領(lǐng)導、經(jīng)辦人員及會計人員換了一茬又一茬，結(jié)果導致賬齡越來越長，誰欠誰的說不清楚，最終成為呆賬，給公司造成了很大的經(jīng)濟損失。
　　(二)核對不及時在實際工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有些公司平時不核對“往來賬”，或者很少對賬，有的到年底才對一次賬，更有甚者到年底由于單據(jù)不全、急于結(jié)賬而草草了事，“往來賬”的余額為逐年滾動累計而成，越長越對不清，年數(shù)一久造成應收款項等成了壞賬，給公司帶來了不必要的經(jīng)濟損失。
　　(三)往來賬記賬方法不合理“往來賬”在核算時，應將涉及到一個往來戶頭的所有往來事項盡可能放在一個科目，這樣才能清晰的反映該戶頭最終應付或應收的金額。但在實際工作中，有的會計對同一個往來戶頭，既設有應收、預收賬戶，還設有應付、預付賬戶，甚至還有借款等多個賬戶，造成“往來賬”一戶多賬，最終無法說明到底是人欠我賬還是我欠人賬。
　　二、“往來賬”管理的對策建議
　　首先是公司領(lǐng)導干部要以身作則，該決策的時候要準確決策，該審批的時候一定要及時審批，保證往來賬的順利核算。
　　二是相關(guān)的會計人員要嚴格履行自己的職責，每個單位根據(jù)業(yè)務量的大小，應按月份、季度、半年度、年度定期核對“往來賬”，如發(fā)現(xiàn)問題應及時溝通，查找原因，保證雙方賬目余額一致。
　　三是領(lǐng)導離任及財務人員變動應做好“往來賬”的交接手續(xù)，所有往來科目必須列出明細進行交接，對不明戶頭應及時、順延追溯，保證“往來賬”能準確無誤地核算。
　　總之，“往來賬”涉及到一個公司債權(quán)債務關(guān)系的大小，“往來賬”管理得好，就能有效利用資金，減少壞賬，保證公司財產(chǎn)物資不受損失。
 　　　　
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