現(xiàn)金日記賬是用來對(duì)庫存現(xiàn)金的日常收支變動(dòng)和結(jié)存情況按時(shí)間先后順序逐筆登記、連續(xù)反映的賬簿。
　　利用現(xiàn)金日記賬的記錄，可以對(duì)現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的日常監(jiān)督，可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，保證賬證相符、賬實(shí)相符。
　　現(xiàn)金日記賬的格式一般有兩種：一種是三欄式，一種是多欄式。
　　三欄式現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余同在一張賬頁上，各收入欄和支出欄的對(duì)方科目，另設(shè)專欄反映。
　　多欄式現(xiàn)金日記賬，是在三欄式日記賬基礎(chǔ)上發(fā)展建立起來的?，F(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)按應(yīng)借科目分設(shè)支出專欄、收入專欄。這樣，各有關(guān)專欄的合計(jì)數(shù)，就可用來登記有關(guān)的總賬。這種現(xiàn)金日記賬的收入欄和支出欄，如果分別按照對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄，并列入一本賬簿，則賬簿篇幅勢(shì)必太大，因而一般將這種日記賬劃分為現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。